Foglio excel per la determinazione della fiscalità anticipata e differita da rilevare a bilancio

File excel per la determinazione della fiscalità anticipata e differita da rilevare a bilancio.

Il file gestisce le fattispecie più comuni e determina l’ammontare del credito per imposte anticipate e del fondo per imposte differite con relativo effetto a Conto Economico.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

L'applicativo è ricompreso nel tool Calcolo IRES e IRAP 2023 - Redditi Società di Capitali.

File excel per la valutazione dei crediti e dei debiti nel Bilancio con il criterio del costo ammortizzato + Slides in pdf illustrative del criterio

Valutazione dei crediti e dei debiti con il criterio del costo ammortizzato (Criterio introdotto con la riforma contabile introdotta dal D.Lgs. 139/15, che lo aveva previsto già per i bilanci 2016)

Il presente file excel consente la simulazione di tale criterio, secondo il quale, ai sensi dell'art. 2426 c.1 n.8 del codice civile, i crediti e debiti vanno valutati applicando il criterio del costo ammortizzato e tenendo conto del fattore temporale.

Il file comprende una presentazione sintetica del nuovo criterio di valutazione, indicando i possibili casi di esonero.

Il Pacchetto contiene:

1. Valutazione crediti e debiti al costo ammortizzato (excel)
   Il file permette quindi di effettuare una simulazione per l’applicazione del metodo, considerando le casistiche più diffuse (applicazione del metodo del TIR, gestione attualizzazione in caso di differenze significative tra TIR e tasso di mercato, gestione tasso fisso o variabile, gestione costi di transazione ecc.).
   Il file consente:
   - Gestione rate con periodi sia annuali che infrannuali (mensili, trimestrali, semestrali ecc.)
   - Gestione piani di rientro fino a 20 anni (max 240 rate)
   - Per i debiti gestione sia del caso del piano di ammortamento a rata costante (es mutuo), sia della rata variabile (personalizzabile dal cliente).

Il file excel aiuta nel conteggio necessario e determina il risparmio atteso. In automatico il conteggio del versamento unico o rateizzato dovuto.

REQUISITI SI SISTEMA: Microsoft Excel 2010 o superiore.

1. Slides in pdf del criterio del costo ammortizzato per la valutazione dei debiti e crediti (pdf)
   slides in pdf di 35 pagine illustrative del nuovo criterio di valutazione al costo ammortizzato e con diversi esempi di utilizzo del tool.

Foglio di calcolo per la ricerca rapida dei coefficienti di ammortamento per settore di attività e categoria di bene.

Tabella excel con tutte le percentuali di ammortamento civilistici del DM 31.12.1988.
Il file consente una rapida ricerca della percentuale di ammortamento per settore di attività e categoria di bene.
A supporto fonte normativa.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Utile raccolta sistematica di 201 scritture in partita doppia organizzate in 31 schede e 45 casi pratici

Il Foglio di lavoro in excel PARTITA DOPPIA - 3: "Casi pratici" è una raccolta sistematica di 201 scritture in partita doppia organizzate in 31 schede e 45 casi pratici, ed è il completamento del software PARTITA DOPPIA - 1: "Scritture di esercizio" e PARTITA DOPPIA - 2: "Scritture di assestamento, chiusura e riapertura" dello stesso autore.

In questo tool sono raccolti 45 CASI PRATICI per ognuno dei quali se ne analizzano gli aspetti contabili e il collocamento delle singole voci in bilancio.
I CASI PRATICI sono inseriti in pratiche SCHEDE stampabili ed elencate per argomento.
Per mezzo di un pratico INDICE ANALITICO è possibile accedere all’elenco delle SCHEDE e dei singoli CASI PRATICI.

Si riportano di seguito tutti i CASI PRATICI dei quali si illustrano le scritture in partita doppia:

• ASSOCIAZIONE IN PARTECIPAZIONE
• AZIONI PROPRIE
• CESSIONE D’AZIENDA
• CONFERIMENTI DI AZIENDA
• CONFERIMENTI IN NATURA NELLE SOCIETA’ DI CAPITALI E REVISIONE DI STIMA
• ACCERTAMENTO FISCALE E CONTENZIOSO
• CONTRATTO DI COMMISSIONE
• CONTRIBUTI IN C/IMPIANTI
• CONTRIBUTI IN C/CAPITALE
• CONTRIBUTI IN C/ESERCIZI
• COSTO AMMORTIZZATO PER MUTUO PASSIVO
• CREDITO D’IMPOSTA
• FACTORING
• FUSIONE PER UNIONE
• FUSIONE PER INCORPORAZIONE
• IMPOSTE DIFFERITE
• IMPOSTE ANTICIPATE
• LAVORAZIONI PRESSO TERZI
• LEASING GESTIONE CONTRATTO
• LIQUIDAZIONE VOLONTARIA
• PARTECIPAZIONI: METODO DEL COSTO
• PREMIO INAIL
• REVERSE CHARGE
• RIVALUTAIZONI D.L. 104/2020 (DECRETO AGOSTO)
• LEGGE SABATINI
• SPLIT PAYMENT
• OPERAZIONI IN TITOLI: OBBLIGAZIONI
• TICKET RESTAURANT
• OPERAZIONI IN TITOLI: B.O.T.
• TRASFORMAZIONE
• SUPERBONUS 110%

Le SCHEDE, tutte stampabili, sono di sola consultazione e non necessitano di immissione dati.

Inoltre il tool è fornito delle seguenti indispensabili UTILITA’:

• SCHEMA DI BILANCIO artt. 2424 e 2425 c.c. (EDITABILE)
• SCHEMA DI BILANCIO ABBREVIATO art. 2435 bis c.c. (EDITABILE)
• NOTE E APPUNTI LIBERI di scritture in PD.

Gli schemi di bilancio sono tutti editabili e stampabili e possono risultare utili per la richiesta da parte di Istituti di credito o per uso e analisi interna.

Inoltre un foglio per le annotazioni libere di scritture in PD può essere utilizzato per evidenziare operazioni e registrazioni di particolare interesse.

Il tool è indispensabile per l’addetto alla contabilità in uffici amministrativi di aziende o studi commerciali e di consulenza, semplice da consultare grazie alle pratiche schede stampabili dedicate ai singoli argomenti. 

NOTE: Richiede Excel 97 per Windows o superiori.

Utile foglio di calcolo in excel per la gestione fiscale delle perdite su crediti e degli accantonamenti annui al fondo svalutazione crediti

File excel per la gestione fiscale delle perdite su crediti e degli accantonamenti annui al fondo svalutazione crediti.
Il file in automatico propone le corrette riprese fiscali da effettuare ed evidenzia la congruità dei fondi accantonati rispetto alle svalutazioni ipotizzate.

Aggiornato con i chiarimenti forniti della Risposta dell'Agenzia delle Entrate n. 342/2021.

Consente di effettuare l’analisi della bontà dei crediti verso clienti in essere determinando la svalutazione necessaria in base:

• Dettaglio dei crediti in contenzioso
• Analisi dello scaduto (aging)
• Analisi media storica delle perdite su crediti

Il file evidenzia l’eventuale carenza contabile del fondo svalutazione iscritto a bilancio.

Con riferimento alle perdite su crediti il file evidenzia le perdite fiscalmente deducibili da quelle non deducibili, considerando le principali fattispecie possibili (debitore soggetti a procedure concorsuali, crediti di modesto importo scaduti da oltre 6 mesi, crediti prescritti, crediti cancellati in applicazione dei principi contabili).

Con riferimento all’accantonamento al fondo svalutazione il file consente la gestione del fondo fiscale (sia ex art. 101 c. 5 che ex art. 106 del TUIR) e del fondo tassato, evidenziando in automatico la sezione RS dell’Unico (prospetto dei crediti)

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Utile raccolta sistematica di 130 scritture in Partita Doppia, organizzate in 5 moduli e 34 schede di tutte le fasi contabili degli assestamenti

Il Foglio di lavoro PARTITA DOPPIA - 2: "Scritture di assestamento, chiusura e riapertura" è una raccolta sistematica di 130 scritture in PD, organizzate in 5 moduli e 34 schede di sottoargomenti, ed è il completamento del software PARTITA DOPPIA - 1: "Scritture di esercizio", dello stesso autore.

Il software passa in rassegna tutte le fasi contabili degli assestamenti e della chiusura e riapertura dei conti, oltre ad illustrare chiaramente le aggregazioni di voci per la formazione degli schemi di bilancio civilistico. Inoltre un modulo è interamente dedicato ai conti d'ordine e ai sistemi supplementari.

E' utile a chi si occupa di contabilità per le aziende e ha l'esigenza quotidiana di rappresentare contabilmente tutte le operazioni di gestione svolte dall'impresa.
PARTITA DOPPIA è un programma semplice da utilizzare proprio grazie alla suddivisione per moduli di argomenti e per chiarissime schede, eventualmente da stampare, e da consultare per ogni dubbio di natura contabile.
La facilità di navigazione e di collegamenti ipertestuali all'interno del programma, rende il software ancora più pratico e comodo per gli addetti ai lavori.

NOTE: Richiede Excel 97 per Windows o superiori.

File excel per la gestione dei leasing ai fini di bilancio e delle imposte ricco di utili funzioni: piano di ammortamento, prospetti annuali e di sintesi

Questo utile foglio di calcolo in excel consente di gestire in automatico l’impatto fiscale del leasing coordinando la nuova normativa con le altre norme fiscali (ripresa interessi IRAP, test del ROL, ripresa quota terreno, ripresa costo auto ecc.). Il file in automatico fornisce i prospetti per le riprese fiscali dei vari anni, il piano di ammortamento teorico del leasing (contabilizzazione IAS) e quindi il prospetto di sintesi da riportare in nota integrativa.

Il file permette la gestione della deduzione ires per «super ammortamento».

Tool per la gestione leasing bilancio con le novità della legge stabilità 2014 (rif. art. 1 commi 162 e 163 L. 147/2013) in materia di leasing.
In particolare, viene modificato il periodo minimo di deducibilità dei canoni, che è ora pari:

• alla metà (anziché 2/3) del periodo di ammortamento per la generalità dei beni mobili;
• a 12 anni per i beni immobili.

Resta fermo, comunque, che i canoni possono essere dedotti in un periodo di tempo che non può essere inferiore a quello fissato dal comma 7 dell’art. 102 TUIR, legato al periodo d’ammortamento e risultante dall’applicazione dei coefficienti ministeriali.

N.B. Il file è utilizzabile per contratti stipulati dal 1° gennaio 2014.

Il file richiede Microsoft Excel 2003 o superiore (o in alternativa Calc di open office).

Utile raccolta sistematica di 134 scritture in partita doppia organizzate in 14 schede, numerosi schemi di bilancio, tabelle di calcolo e conti di mastro

Il Foglio di lavoro in excel PARTITA DOPPIA - 4: "Superbonus e contributi pubblici" è una raccolta sistematica di 137 scritture in partita doppia organizzate in 14 schede, numerosi schemi di bilancio, tabelle di calcolo e conti di mastro, che analizzano nel dettaglio le rilevazioni contabili relative ad ognuna delle agevolazioni cui le imprese sono destinatarie, con numerosi esempi esplicativi e casi pratici.

Si tratta del completamento naturale del software PARTITA DOPPIA - 1: "Scritture di esercizio" e PARTITA DOPPIA - 2: "Scritture di assestamento, chiusura e riapertura", Partita Doppia 3: Casi pratici, dello stesso autore.

La crisi causata dal COVID-19 ha comportato per le Istituzioni centrali la promulgazione di numerosi interventi legislativi con lo scopo di aiutare finanziariamente le aziende in tale delicato periodo.
Agli aiuti dello Stato per le imprese (D.L. Rilancio n. 34/2020, D.L. Agosto n. 104/2020, Decreto Sostegni n. 137/2020, Decreto Sostegni bis n. 149/2020, Decreto Natale n. 149/2020) si sono aggiunti numerosi provvedimenti a livello di Enti locali e Camere di commercio.

Grazie a tali interventi legislativi le imprese sono destinatarie di contributi pubblici a vario titolo, crediti d’imposta, bonus fiscali e da ultimo il cosiddetto “Superbonus”.

Le schede contenute nel tool analizzano nel dettaglio le rilevazioni contabili relative ad ognuna delle agevolazioni cui le imprese sono destinatarie, con numerosi esempi esplicativi e casi pratici.

Per la disanima delle rilevazioni contabili del Superbonus, si è fatto riferimento alla “Comunicazione sulle modalità di contabilizzazione dei bonus fiscali” emanato dall’OIC – Organismo italiano di Contabilità.
A supporto delle schede e al fine di valutare il Credito fiscale derivante dal Superbonus con il “criterio del costo ammortizzato” in quanto detraibile in 5 anni, è presente all'interno del tool il foglio CALCOLO DEL COSTO AMMORTIZZATO

Le schede sono di sola consultazione e possono essere comodamente stampate utilizzano la normale funzione “Stampa” di Excel.:

Il tool è indispensabile per l’addetto alla contabilità in uffici amministrativi di aziende o studi commerciali e di consulenza, semplice da consultare grazie alle pratiche schede stampabili dedicate ai singoli argomenti. 

NOTE: Richiede Excel 97 per Windows o superiori.

File excel per la simulazione del test di perdite durevoli di valore (impairment test) previsto dal principio contabile OIC 9

Utile tool in excel, in vista delle chiusure di bilancio per aziende in difficoltà, che consente la simulazione del test di impairment OIC 9 sia mediante il metodo semplificato (criterio della capacità di ammortamento) che mediante il metodo tradizionale (tramite stima dei flussi di cassa attesi).

E’ prevista anche la mappatura degli indicatori di perdite durevoli di valore.

Richiede Microsoft Excel 2010 o superiori.

Utile raccolta sistematica di 241 scritture in PD, organizzate in 8 moduli di argomenti e 47 schede, delle principali operazioni di gestione dell'impresa

Il software PARTITA DOPPIA 1 è una raccolta sistematica di 241 scritture in PD, organizzate iin 8 moduli di argomenti e 47 schede di sottoargomenti. Il software è utile a chi si occupa di contabilità per le aziende e ha l'esigenza quotidiana di rappresentare contabilmente tutte le operazioni di gestione svolte dall'impresa.

PARTITA DOPPIA 1 è un programma semplice da utilizzare proprio grazie alla suddivisione per moduli di argomenti e per chiarissime schede, eventualmente da stampare, e da consultare per ogni dubbio di natura contabile. La facilità di navigazione e di collegamenti ipertestuali all'interno del programma, rende il software ancorà più pratico e comodo per gli addetti ai lavori.

NOTE: Richiede Excel 97 per Windows o superiori.

Indice

STRUTTURA DEL PROGRAMMA

Nel menu principale sono elencati i macroargomenti suddivisi in 8 moduli:

Modulo 1 LE SCRITTURE DI COSTITUZIONE DELL'IMPRESA
Modulo 2 GLI ACQUISTI E IL LORO REGOLAMENTO
Modulo 3 LE VENDITE E IL LORO REGOLAMENTO
Modulo 4 LE OPERAZIONI CON LE BANCHE
Modulo 5 LE ALTRE OPERAZIONI DI ESERCIZIO
Modulo 6 LE OPERAZIONI RELATIVE AI BENI STRUMENTALI
Modulo 7 LE SCRITTURE TIPICHE DELLE SOCIETA' DI PERSONE
Modulo 8 LE SCRITTURE TIPICHE DELLE SOCIETA' DI CAPITALI

Per ogni modulo vi sono delle schede analitiche che suddividono ulteriormente l'argomento del modulo. Ogni scheda introduce brevemente il fatto di gestione da registrare, e con chiari esempi espone le scritture in partita doppia. Per i principali conti utilizzati negli esempi viene illustrato anche il loro collocamento negli schemi di bilancio CEE. Infine vi sono dei riferimenti ad eventuali aspetti fiscali.