Il quadro RW del modello Redditi 2020 - La Circolare del Giorno n. 203 del 28.09.2020

Il Quadro RW della dichiarazione dei redditi è il quadro deputato a monitorare gli investimenti ed i prodotti finanziari detenuti all’estero dai contribuenti.

La compilazione di tale quadro, permette inoltre al contribuente la liquidazione delle imposte c.d. patrimoniali estere (IVIE ed IVAFE).

La presente Circolare si occuperà di analizzare i presupposti per la compilazione di tale Quadro della dichiarazione dei redditi nei casi più ricorrenti.

Indice

1. L’obbligo di monitoraggio
2. Principali caratteristiche del quadro RW
3. Ultime novità e precisazioni sul quadro RW
4. Ambito soggettivo
5. Soggetti esclusi
6. Disponibilità e detenzione di conti correnti
7. Attività in comunione e cointestazione
8. Ambito oggettivo
9. Valori da indicare nel quadro RW
10. Valore in valuta estera
11. Valori ai fini Ivie
12. Valori ai fini Ivafe
13. I dossier titoli
14. Le criptovalute
15. Disponibilità detenute presso una piattaforma di peer to peer lending
16. Esempi di compilazione

Cessione del diritto d’autore – tassazione e compilazione della dichiarazione dei redditi - La Circolare del Giorno n. 191 del 11.09.2020

In questa circolare analizziamo il trattamento fiscale della cessione del diritto d’autore, con l’indicazione in dichiarazione dei redditi delle somme percepite in relazione a tale cessione da parte dell’autore, con esempi di compilazione del modello Redditi persone fisiche 2020.

Indice

1. Premessa
2. Definizione di diritti d’autore
3. Redditi di lavoro autonomo
4. Modello redditi persone fisiche 2020 quadro RL
5. Modello 730/2020 quadro D
6. Modello redditi persone fisiche 2020 quadro LM

Il credito per le imposte pagate all’estero ed il modello Redditi PF 2020 - La Circolare del Giorno n. 177 del 25.08.2020

Qualora un contribuente abbia percepito redditi esteri durante l’anno 2019 ed abbia corrisposto nello Stato estero imposte, è  è opportuno valutare se può portare in detrazione tali imposte in sede di compilazione del modello Redditi 2020.

La presente Circolare, approfondirà tale casistica e la modalità di compilazione del modello Redditi 2020.

Indice

• Premessa
• Modalità di tassazione dei redditi esteri
• Norma interna di riferimento
• Reddito prodotto all’estero
• Concorrenza del reddito estero al reddito complessivo
• Individuazione dell’imposta estera
• Definitività delle imposte pagate all’estero
• Documentazione attestante il pagamento delle imposte estere
• Parziale concorso del reddito estero al reddito complessivo
• Il modello redditi
• Esempio di compilazione del Modello Redditi

Novità Patent Box nel modello Redditi SC - La Circolare del Giorno n. 163 del 16.07.2020

Il regime del patent box, rivolto alle attività di ricerca e sviluppo, consente di escludere parte (il 50%) del reddito imponibile dalla tassazione IRES e IRAP, e può applicarsi agli investimenti riferibili ad alcune tipologie di beni immateriali, come brevetti e know how.

La sua attuazione è stata regolamentata dapprima dal D.M. 30.07.2015, e successivamente dal D.M. 28.11.2017, che ha revisionato il primo decreto (escludendo i marchi di impresa per le opzioni esercitate successivamente al 31.12.2016).

L’art. 11, D.L. 30.04.2019, n. 34, convertito con modificazioni dalla legge 28.06.2019, n. 58, ha in seguito previsto che la procedura di ruling (richiesta affinché l’amministrazione finanziaria “validasse” i metodi adottati dalle imprese per la determinazione del beneficio) diventasse in via generalizzata opzionale. In precedenza, il ruling poteva essere evitato solo in caso di utilizzo indiretto degli asset (mediante concessione in uso a terzi).

Sono state quindi previste le modalità dichiarative mediante le quali è ora consentito far valere direttamente nel modello REDDITI il diritto a fruire dell’agevolazione, producendo le informazioni richieste dalla normativa.

Indice

1. Aspetti generali
2. Platea soggettiva
3. Ipotesi di esclusione
4. Esercizio dell’opzione
5. Comunicazione diretta
6. Ruling obbligatorio e facoltativo
7. Oggetto del ruling
8. Beni considerati
9. Calcolo da effettuare
10. Reddito agevolabile
11. Determinazione diretta
12. Sezione A
13. Sezione B
14. Sospensione emergenziale
15. Rinuncia al Ruling
16. Modello Redditi SC

L’IVIE e la compilazione quadro RW - La Circolare del Giorno n. 156 del 08.07.2020

Quando un contribuente detiene un immobile all’estero deve valutare se è soggetto al pagamento dell’imposta c.d. IVIE.

Tale imposta è soggetta alle stesse modalità di versamento delle imposte sul reddito delle persone fisiche.

La presente Circolare, approfondirà i casi in cui tale imposta risulta dovuta e le modalità di calcolo della stessa.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti passivi
3. Aliquota
4. Base imponibile – criteri generali
5. Base imponibile per immobili ue o see
6. Determinazione dell’imposta
7. Importi in valuta estera
8. Credito imposte estere
9. Esclusione dall’irpef degli immobili esteri non locati
10. Abitazioni principali all’estero
11. Esempi di compilazione del Modello Redditi

L’Ivafe e la compilazione del quadro RW - La Circolare del Giorno n. 157 del 08.07.2020

Quando un contribuente detiene conti correnti, libretti di risparmio o prodotti finanziari all’estero deve valutare se è soggetto al pagamento dell’imposta c.d. IVAFE.

Tale imposta è soggetta alle stesse modalità di versamento delle imposte sul reddito delle persone fisiche.

La presente Circolare, approfondirà i casi in cui tale imposta risulta dovuta e le modalità di calcolo della stessa.

Indice

1. Premessa
2. Novità
3. Ambito oggettivo e soggettivo
4. Aliquota
5. Base imponibile
6. I conti correnti: disciplina speciale
7. Determinazione dell’imposta
8. Credito imposte estere
9. Importi in valuta estera
10. Versamento e liquidazione
11. Esempi di compilazione del Modello Redditi

Il nuovo regime fiscale dei lavoratori impatriati ed il modello Redditi PF 2020 - La Circolare del Giorno n. 155 del 07.07.2020

Durante il 2019 la disciplina dei c.d. lavoratori impatriati è stata modificata dal Decreto Crescita, che ha apportato delle variazioni a tale regime incrementando da un lato la misura dell’agevolazione fiscale e, dall’altro, semplificando le condizioni di accesso.

Inoltre il Collegato alla Finanziaria 2020 ha anticipato l’entrata in vigore di tali modifiche.

In questa circolare approfondiremo la tematica per comprendere il corretto trattamento fiscale di ogni contribuente che si è trasferito durante il 2019 in Italia.

Indice

1. Premessa
2. Trasferimento della residenza fiscale
3. Disciplina dei lavoratori che trasferiscono la residenza fino al 29.4.2019
4. Tratti essenziali della disciplina per i manager e lavoratori con elevata qualificazione e specializzazione
5. Tratti essenziali della disciplina per lavoratori in possesso di laurea
6. Tratti essenziali della disciplina per lavoratori autonomi impatriati
7. Alcuni chiarimenti dell’agenzia delle entrate
8. Disciplina dei lavoratori che trasferiscono la residenza dal 30.4.2019
9. Lavoratori non iscritti all’aire
10. Determinazione dell’agevolazione
11. Durata dell’agevolazione
12. Modello Redditi

La proroga dei versamenti derivanti dalla dichiarazione dei redditi - La Circolare del Giorno n. 154 del 06.07.2020

È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 29 giugno, il Dpcm 27 giugno 2020, che fa slittare al prossimo 20 luglio i versamenti fiscali dei contribuenti soggetti agli Indici sintetici di affidabilità fiscale (Isa), in scadenza lo scorso 30 giugno.

Rinviato, di conseguenza, al prossimo 20 agosto anche il termine dei pagamenti con maggiorazione dello 0,40% a titolo di interessi, fissato, ordinariamente, al 30 luglio.

L’ampliamento della finestra temporale è stato disposto, come precisato nel comunicato Mef del 22 giugno che ha anticipato la proroga, in considerazione delle esigenze generali rappresentate dagli intermediari e dai contribuenti in relazione agli adempimenti fiscali e del perdurare della situazione emergenziale dovuta al Covid-19.

Indice

1. Premessa
2. Versamenti nei termini ordinari
3. Proroga Dpcm 27.06.2020
4. Ambito soggettivo
5. Contribuenti che non usufruiscono della proroga 
6. Società di capitali
7. Versamenti interessati
8. Saldo Iva
9. Irap
10. Riepilogo  

Deducibilità dei contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari - La Circolare del Giorno n. 142 del 22.06.2020

Sono deducibili dal reddito complessivo i contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici (autisti, giardinieri, ecc.) ed all’assistenza personale o familiare ( colf, baby-sitter, assistenti delle persone anziane, ecc.) per la parte rimasta a carico del datore di lavoro.

Sono deducibili le somme effettivamente versate applicando il principio di cassa, senza tener conto della competenza dei trimestri.

I contributi sono deducibili, per la parte rimasta a carico del datore di lavoro, fino ad un importo massimo di euro 1.549,37.

Indice

1. Le spese deducibili
2. Limiti alla deduzione
3. Contributi a favore di familiari 
4. Deducibilità voucher 
5. Indicazione nel mod. 730 e nel md. Redditi PF 
6. Documentazione da controllare e conservare

Le novità del modello Redditi SC 2020 - La Circolare del Giorno n. 141 del 19.06.2020

Con il provvedimento 31 gennaio 2020 del direttore dell’Agenzia delle Entrate è stato approvato il modello di dichiarazione Redditi Sc-2020, con le relative istruzioni.

Tra le novità più importanti si evidenziano:

• le detrazioni per spese infrastrutture ricarica veicoli elettrici, Sport bonus, Bonus bonifica ambientale;
• introduzione nel nostro ordinamento tributario delle disposizioni contenute nel decreto Atad (decreto legislativo n. 142/2018) recante norme contro le pratiche di elusione fiscale;
• disciplina degli interessi passivi (ex articolo 96 del Tuir), in materia di imprese estere controllate (ex articolo 167 del Tuir) e di regimi fiscali privilegiati.

Indice

1. Premessa
2. Novità del quadro  RN
3. Novità del quadro  RF
4. Novità del quadro  RS
5. Novità del quadro  RQ
6. Novità del quadro  FC
7. Novità del quadro  TR
8. Novità del quadro  OP
9. Check-list modello redditi SC 2020