Le sanzioni tributarie amministrative (eBook 2024)

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Premessa

1. Tributi ai quali si applica la disciplina

2. Rapporto tra sanzioni penali e sanzioni amministrative
   2.1. Principio di specialità
   2.2. Principio del “doppio binario”
   2.3. Effetti della definitività degli atti di accertamento sul processo penale
   2.4. Efficacia delle sentenze penali nei giudizi dinanzi al giudice tributario e alla Corte di Cassazione
   2.5. Applicazione ed esecuzione delle sanzioni penali e delle sanzioni amministrative per violazioni penalmente rilevanti
   2.6. Cause di non punibilità penale e pagamento del debito tributario

3. Principi generali in materia sanzionatoria
   3.1. Principio di legalità
   3.2. Principio di proporzionalità
   3.3. Imputabilità
   3.4. Colpevolezza
   3.5. Cause di non punibilità amministrativa
   3.5.1. Premessa
   3.5.2. Ignoranza della legge tributaria
   3.5.3. Errore sul fatto
   3.5.4. Obiettive condizioni di incertezza
   3.5.5. Indeterminatezza delle richieste
   3.5.6. Forza maggiore
   3.5.7. Mancato pagamento del tributo addebitabile ad un terzo
   3.5.8. Violazioni meramente formali
   3.5.9. Tutela dell’affidamento e della buona fede
   3.5.10. Sintesi

4. Determinazione della sanzione applicabile
   4.1. Criteri generali di determinazione della sanzione
   4.2. Recidiva
   4.3. Concorso di violazioni e continuazione
   4.4. Ravvedimento operoso
   4.4.1. Effetti e presupposti
   4.4.2. Modalità
   4.4.3. Ravvedimento frazionato
   4.4.4. Ravvedimento operoso per le violazioni sostanziali
   4.4.5. Ravvedimento operoso per gli omessi o tardivi versamenti
   4.4.6. Ravvedimento operoso per le indebite compensazioni
   4.4.7. Ravvedimento operoso per omessa presentazione del modello F24
   4.4.8. Ravvedimento operoso per la dichiarazione tardiva entro 90 giorni
   4.4.9. Ravvedimento operoso per la dichiarazione infedele
   4.4.10. Ravvedimento operoso per la tardiva o omessa presentazione del quadro RW
   4.4.11. Ravvedimento operoso per l’omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA
   4.4.12. Ravvedimento operoso per violazioni relative a tributi non autoliquidabili
   4.4.13. Ravvedimento operoso delle certificazioni uniche
   4.4.14. Ravvedimento operoso per i soggetti in regime di adempimento collaborativo

5. Soggetti responsabili
   5.1. Principio di personalità della sanzione
   5.2. Violazioni riferite a società o enti
   5.3. Violazioni commesse da dipendenti o rappresentanti di persone fisiche
   5.4. Concorso di persone
   5.5. Autore mediato
   5.6. Cessione d’azienda
   5.7. Operazioni straordinarie

6. Sanzioni accessorie

7. Procedimento
   7.1. Irrogazione delle sanzioni
   7.2. Definizione agevolata
   7.3. Riscossione delle sanzioni
   7.4. Tutela giurisdizionale e ricorsi amministrativi

8. Violazioni
   8.1. Violazioni relative al pagamento
   8.2. Violazioni relative alle compensazioni
   8.3. Violazioni relative alle dichiarazioni
   8.3.1. Violazioni relative al contenuto e all’invio della dichiarazione
   8.3.2. Violazioni relative alla tardiva od omessa presentazione delle dichiarazioni
   8.3.3. Violazioni relative all’infedele dichiarazione
   8.3.4. Violazioni relative ad altre dichiarazioni e comunicazioni
   8.4. Violazioni dei sostituti d’imposta
   8.4.1. Violazioni relative alle certificazioni uniche
   8.4.2. Violazioni relative alla tardiva od omessa presentazione della dichiarazione mod. 770
   8.4.3. Violazioni relative alla presentazione di dichiarazione mod. 770 infedele
   8.5. Violazioni relative agli obblighi di assistenza fiscale
   8.6. Violazioni relative alla tenuta della contabilità
   8.7. Violazioni relative alla fatturazione e documentazione delle operazioni ai fini IVA
   8.8. Violazioni relative alla trasmissione telematica dei corrispettivi
   8.9. Violazioni relative alle esportazioni
   8.10. Violazioni relative alle richieste e ai questionari emessi dall’Amministrazione finanziaria
   8.11. Violazioni relative all’imposta di registro
   8.12. Violazioni relative all’imposta di bollo
   8.13. Violazioni relative all’imposta sulle successioni e donazioni
   8.14. Violazioni in materia di imposte ipotecarie e catastali
   8.15. Violazioni in materia di tasse sulle concessioni governative
   8.16. Violazioni in materia di tributi comunali
   8.17. Violazioni in materia di imposta sugli spettacoli

Le sanzioni tributarie amministrative
Guida alle novità dopo il decreto legislativo del 14 giugno 2024 n. 87

• Rapporto tra sanzioni penali e sanzioni amministrative
• Principi generali in materia sanzionatoria
• Determinazione della sanzione applicabile
• Tutti i tipi di ravvedimento
• Soggetti responsabili
• Sanzioni accessorie
• Tutte le specie di violazioni

eBook in pdf di 152 pagine.