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- ISBN 9788891672834
22,90 € + 4% IVA
Il "Manuale di Fiscalità Internazionale delle Persone Fisiche" è una guida completa in pdf, aggiornata per comprendere la complessità della fiscalità internazionale. Il manuale è un supporto indispensabile per chiunque debba affrontare questioni di residenza fiscale, impatriati, tassazione di redditi esteri, e altri aspetti transnazionali.
Aggiornato alla circolare 20/E del 4.11.2024 e arricchito con domande e risposte per aiutare il lettore a trovare soluzioni su temi pratici e concreti
eBook in pdf di 214 pagine.
In un mondo sempre più interconnesso, la fiscalità internazionale sta assumendo crescente importanza per le persone fisiche, che sempre più spesso si trovano a gestire aspetti fiscali internazionali (legati a fenomeni di global mobility, etc.) e che pertanto necessitano di un bagaglio conoscitivo che consenta loro di orientarsi in questo complesso panorama.
Il presente manuale affronta la disciplina dei principali aspetti cross-border previsti dalla normativa fiscale italiana, evidenziando le novità in materia di fiscalità internazionale introdotte nel 2024.
Ogni paragrafo è corredato di domande e risposte sul tema, in modo da rendere il manuale pratico ed efficace per il lettore.
Introduzione
Glossario
Fonti del diritto internazionale tributario e convenzioni contro le doppie imposizioni
1.1 Consuetudine internazionale
1.2 Principi generali del diritto riconosciuti dalle nazioni civili
1.3 Trattati internazionali: introduzione
1.4 Trattati internazionali: formazione
1.5 Trattati internazionali: recepimento nella normativa domestica
1.6 Trattati internazionali: criteri interpretativi
1.7 Trattati internazionali: qualificazione dei termini giuridici
1.8 Efficacia giuridica del Modello OCSE e del relativo Commentario
1.9 Convenzione Multilaterale (Multilateral Instrument, MLI)
- 1.9.1 Caratteristiche, scopo, oggetto
- 1.9.2 Ambito di applicazione
- 1.9.3 Entrata in vigore e modalità di applicazione
- 1.9.4 Oggetto della Convenzione
Residenza fiscale delle persone fisiche
2.1 Criteri di individuazione della residenza fiscale
2.2 Criterio formale: iscrizione all’ANPR
2.3 Presunzione assoluta di residenza
2.4 Iscrizione all’AIRE
2.5 Sanzioni previste per la mancata iscrizione all’AIRE
2.6 Prova della residenza fiscale in Italia e nuovi criteri di collegamento
2.7 Elemento temporale
2.8 White list e black list
2.9 Prova del trasferimento della residenza
2.10 Residenza fiscale e tie-breakers rules
2.11 Riflessioni in ordine al nuovo regime in vigore dal 1 gennaio 2024
2.12 Documentazione ufficiale rilevante
- 2.12.1 Giurisprudenza
- 2.12.2 Prassi
Incentivi fiscali per il trasferimento in Italia della residenza
3.1 “Nuovo” regime degli impatriati
- 3.1.1 Requisiti di elevata qualificazione o specializzazione
- 3.1.2 Proroga degli impatriati anche per chi è entrato in Italia come neo residente
- 3.1.3 Lavoratori impatriati vs incentivo all’esodo
3.2 “Vecchio” regime degli impatriati
- 3.2.1 Abrogazione del “vecchio” regime
- 3.2.2 Ambito soggettivo
- 3.2.3 Ambito oggettivo
- 3.2.3.1 Condizioni per l’applicazione dell’agevolazione
- 3.2.3.2 Redditi agevolabili
- 3.2.3.3 Incompatibilità con il regime forfettario
- 3.2.4 Casi particolari
- 3.2.4.1 Remote working, distacco all’estero, trasferimenti intercompany
- 3.2.4.2 Acquisto della residenza fiscale in Italia
3.3 Tirocinio vs regime impatriati
3.4 Doppia modalità del regime degli impatriati
- 3.4.1 Beneficio fiscale
- 3.4.2 Ambito temporale
- 3.4.2.1 Permanenza in Italia per almeno 2 anni
- 3.4.2.2 Computo del periodo biennale
- 3.4.3 Adempimenti richiesti per beneficiare del regime
- 3.4.4 Documentazione ufficiale rilevante
- 3.4.4.1 Giurisprudenza
- 3.4.4.2 Prassi
3.5 Regime dei neo-domiciliati
- 3.5.1 Ambito soggettivo
- 3.5.1.1 Condizioni di applicabilità
- 3.5.1.2 Estensione dell’opzione ai familiari
- 3.5.2 Ambito oggettivo
- 3.5.2.1 Incompatibilità con altri regimi
- 3.5.2.2 Monitoraggio fiscale, IVAFE, IVIE
- 3.5.3 Ambito temporale
- 3.5.4 Ambito territoriale
- 3.5.4.1 Versamento dell’imposta
- 3.5.6 Documentazione ufficiale rilevante
- 3.5.6.1 Prassi
Credito d’imposta per le imposte pagate all’estero
4.1 Natura giuridica
4.2 Ambito soggettivo
4.3 Requisiti
4.4 Primo requisito: qualificazione del reddito come di fonte estera
4.5 Secondo requisito: concorso alla formazione del reddito
4.6 Terzo requisito: definitività dell’imposta
4.7 Calcolo del credito per le imposte pagate all'estero
4.8 Periodo d’imposta di spettanza del credito d'imposta e richiesta in dichiarazione
4.9 Dichiarazione omessa od omesso inserimento in dichiarazione del reddito prodotto all'estero
4.10 Riporto "in avanti" e "all'indietro" del credito non utilizzato
4.11 Scomputo, rimborso o compensazione del credito
4.12 Documentazione attestante il pagamento delle imposte estere
4.13 Documentazione ufficiale rilevante
- 4.13.1 Giurisprudenza
- 4.13.2 Prassi
Tassazione dei soggetti non residenti per i redditi prodotti in Italia
5.1 Redditi imponibili solo a determinate condizioni (primo gruppo)
- 5.1.1 Redditi fondiari
- 5.1.2 Redditi di capitale
- 5.1.3 Convenzioni contro le doppie imposizioni e Direttive UE
- 5.1.4 Redditi di lavoro dipendente e assimilati
- 5.1.5 Redditi di lavoro autonomo
- 5.1.6 Redditi d’impresa generati da soggetti non residenti
- 5.1.7 Redditi diversi
- 5.1.8 Redditi di partecipazione in società trasparenti
5.2 Redditi imponibili in ogni caso in Italia (secondo gruppo)
5.3 Criteri di determinazione del reddito imponibile
- 5.3.1 Base imponibile
- 5.3.2 Deductions e detrazioni disponibili
5.4 Tassazione per categorie specifiche di reddito
- 5.4.1 Lavoratori autonomi
- 5.4.2 Dividendi
- 5.4.3 Interessi e royalties
- 5.4.4 Plusvalenze
5.5 Stabili organizzazioni e base imponibile
- 5.5.1 Norme rilevanti per le stabili organizzazioni
- 5.5.2 Metodologie di calcolo della base imponibile
- 5.5.3 Trattamento fiscale delle stabili organizzazioni
5.6 Società ed enti commerciali non residenti
- 5.6.1 Società ed enti commerciali non residenti senza S.O. in Italia
- 5.6.2 Determinazione dell’imposta
5.7 Enti non commerciali non residenti
Il "Manuale di Fiscalità Internazionale delle Persone Fisiche" è una guida completa in pdf, aggiornata per comprendere la complessità della fiscalità internazionale. Il manuale è un supporto indispensabile per chiunque debba affrontare questioni di residenza fiscale, impatriati, tassazione di redditi esteri, e altri aspetti transnazionali.
Aggiornato alla circolare 20/E del 4.11.2024 e arricchito con domande e risposte per aiutare il lettore a trovare soluzioni su temi pratici e concreti
eBook in pdf di 214 pagine.
Isbn: 9788891672834
