Manuale di fiscalità internazionale persone fisiche

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Introduzione
Glossario

1. Fonti del diritto internazionale tributario e convenzioni contro le doppie imposizioni
   1.1 Consuetudine internazionale
   1.2 Principi generali del diritto riconosciuti dalle nazioni civili
   1.3 Trattati internazionali: introduzione
   1.4 Trattati internazionali: formazione
   1.5 Trattati internazionali: recepimento nella normativa domestica
   1.6 Trattati internazionali: criteri interpretativi (domande e risposte)
   1.7 Trattati internazionali: qualificazione dei termini giuridici
   1.8 Efficacia giuridica del Modello OCSE e del relativo Commentario
   1.9 Convenzione Multilaterale (Multilateral Instrument, MLI)
   1.9.1 Caratteristiche, scopo, oggetto
   1.9.2 Ambito di applicazione
   1.9.3 Entrata in vigore e modalità di applicazione
   1.9.4 Oggetto della Convenzione

2. Residenza delle persone fisiche
   2.1 Criteri di individuazione della residenza fiscale
   2.2 Criterio formale: iscrizione all’ANPR
   2.3 Presunzione assoluta di residenza
   2.4 Iscrizione all’AIRE
   2.5 Sanzioni previste per la mancata iscrizione all’AIRE
   2.6 Prova della residenza fiscale in Italia e nuovi criteri di collegamento
   2.7 Elemento temporale
   2.8 White list e black list
   2.9 Prova del trasferimento della residenza
   2.10 Residenza fiscale e tie-breakers rules
   2.11 Riflessioni in ordine al nuovo regime in vigore dal 1 gennaio 2024
   2.12 Documentazione ufficiale rilevante
   2.12.1 Giurisprudenza
   2.12.2 Prassi

3. Incentivi fiscali per il trasferimento in Italia della residenza
   3.1 “Nuovo” regime degli impatriati
   3.1.1 Requisiti di elevata qualificazione o specializzazione
   3.1.2 Proroga degli impatriati anche per chi è entrato in Italia come neo residente
   3.1.3 Lavoratori impatriati vs incentivo all’esodo
   3.2 “Vecchio” regime degli impatriati
   3.2.1 Abrogazione del “vecchio” regime
   3.2.2 Ambito soggettivo
   3.2.3 Ambito oggettivo
   3.2.3.1 Condizioni per l’applicazione dell’agevolazione
   3.2.3.2 Redditi agevolabili
   3.2.3.3 Incompatibilità con il regime forfettario
   3.2.4 Casi particolari
   3.2.4.1 Remote working, distacco all’estero, trasferimenti intercompany
   3.2.4.2 Acquisto della residenza fiscale in Italia
   3.3 Tirocinio vs regime impatriati
   3.4 Doppia modalità del regime degli impatriati
   3.4.1 Beneficio fiscale
   3.4.2 Ambito temporale
   3.4.2.1 Permanenza in Italia per almeno 2 anni
   3.4.2.2 Computo del periodo biennale
   3.4.3 Adempimenti richiesti per beneficiare del regime
   3.4.4 Documentazione ufficiale rilevante
   3.4.4.1 Giurisprudenza
   3.4.4.2 Prassi
   3.5 Regime dei neo-domiciliati
   3.5.1 Ambito soggettivo
   3.5.1.1 Condizioni di applicabilità
   3.5.1.2 Estensione dell’opzione ai familiari
   3.5.2 Ambito oggettivo
   3.5.2.1 Incompatibilità con altri regimi
   3.5.2.2 Monitoraggio fiscale, IVAFE, IVIE
   3.5.3 Ambito temporale
   3.5.4 Ambito territoriale
   3.5.4.1 Versamento dell’imposta
   3.5.6 Documentazione ufficiale rilevante
   3.5.6.1 Prassi

4. Credito d’imposta per le imposte pagate all’estero
   4.1 Natura giuridica
   4.2 Ambito soggettivo
   4.3 Requisiti
   4.4 Primo requisito: qualificazione del reddito come di fonte estera
   4.5 Secondo requisito: concorso alla formazione del reddito
   4.6 Terzo requisito: definitività dell’imposta
   4.7 Calcolo del credito per le imposte pagate all'estero
   4.8 Periodo d’imposta di spettanza del credito d'imposta e richiesta in dichiarazione
   4.9 Dichiarazione omessa od omesso inserimento in dichiarazione del reddito prodotto all'estero
   4.10 Riporto "in avanti" e "all'indietro" del credito non utilizzato
   4.11 Scomputo, rimborso o compensazione del credito
   4.12 Documentazione attestante il pagamento delle imposte estere
   4.13 Documentazione ufficiale rilevante
   4.13.1 Giurisprudenza
   4.13.2 Prassi

5. Tassazione dei soggetti non residenti per i redditi prodotti in Italia
   5.1 Redditi imponibili solo a determinate condizioni (primo gruppo)
   5.1.1 Redditi fondiari
   5.1.2 Redditi di capitale
   5.1.3 Convenzioni contro le doppie imposizioni e Direttive UE
   5.1.4 Redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
   5.1.5 Convenzioni contro le doppie imposizioni
   5.1.6 Redditi di lavoro autonomo
   5.1.7 Convenzioni contro le doppie imposizioni
   5.1.9 Redditi diversi
   5.1.10 Redditi di partecipazione in società trasparenti
   5.2 Redditi imponibili in ogni caso in Italia (secondo gruppo)
   5.3 Criteri di determinazione del reddito imponibile
   5.4 Detrazioni per carichi di famiglia
   5.5 Residenza in Stati White-list
   5.6.3 Detrazioni d’imposta

Il "Manuale di Fiscalità Internazionale delle Persone Fisiche" è una guida completa in pdf, aggiornata per comprendere la complessità della fiscalità internazionale. Il manuale è un supporto indispensabile per chiunque debba affrontare questioni di residenza fiscale, impatriati, tassazione di redditi esteri, e altri aspetti transnazionali.

Aggiornato alla circolare 20/E del 4.11.2024 e arricchito con domande e risposte per aiutare il lettore a trovare soluzioni su temi pratici e concreti

• Fonti del diritto internazionale tributario e convenzioni contro le doppie imposizioni
• Residenza fiscale delle persone fisiche
• Regimi degli impatriati e dei neo-domiciliati
• Credito d’imposta per le imposte pagate all'estero
• Tassazione dei redditi prodotti all’estero

eBook in pdf di 197 pagine.