Adempimento collaborativo grandi imprese e PMI (eBook)

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Indice prodotto

Premessa

1. Aspetti normativi e sostanziali del nuovo istituto dell’adempimento collaborativo
   - Il regime di adempimento collaborativo o co-operative compliance
   - I requisiti soggettivi: nuovi cluster
   - La valutazione dei requisiti dimensionali
   - L’effetto di trascinamento tra “facoltà” e “obbligo”
     - Il Gruppo
     - I Gruppi IVA
     - L’interpello sui nuovi investimenti
   - Check list novità
   - Il Codice di Condotta (aggiornato): le regole in breve

2. La gestione integrata dei rischi fiscali grandi imprese e PMI
   - Requisiti oggettivi: il Tax Control Framework (TCF) integrato
     - PMI e adozione volontaria del TCF. Novità e prime riflessioni
     - La strategia fiscale
     - Sistema dei ruoli, responsabilità e controllo
     - Tipi di rischio fiscale e rating del rischio finanziario e d’impatto
     - Rischio fiscale ‘significativo’ e ‘non significativo’: una dicotomia necessaria?
     - Connotato esimente e responsabilità penale dell’ente. Una riflessione sull’articolo 8, co. 1, D. Lgs 231/2001
     - Il monitoraggio e valutazione ex ante
     - Adattabilità del TCF al contesto interno ed esterno
     - La relazione annuale e la rilevanza di un sistema integrato aziendale
   - La certificazione del Tax Control Framework
   - L’integrazione con il sistema dei controllo interno: vantaggi, proporzionalità e compliance integrata

3. Competenze e aspetti procedimentali
   - Competenza esclusiva e controllo del regime
   - Aspetti procedimentali
     - Presentazione della domanda e prima fase istruttoria
     - Svolgimento della procedura successiva all’ammissione al regime
       - Interlocuzioni costanti e preventive
       - La formalizzazione delle posizioni nel corso della procedura
       - Adempimenti di chiusura del periodo di imposta
       - Modifica delle posizioni assunte
       - Clausole di esclusione e revoca del regime
   - Doveri dell’ADE e del contribuente
     - Gli impegni dell’amministrazione finanziaria
     - Ruolo e responsabilità del funzionario dell’Agenzia delle Entrate
     - Gli impegni del contribuente

4. Effetti premiali post Decreto 108/2024
   - Effetti premiali, incentivi specifici, e sistema sanzionatorio
     - La mappatura dei rischi. Circolari 2/E/2021 e 12/E/22
     - La procedura di interpello abbreviata
     - L’esonero di garanzie per i rimborsi delle imposte dirette ed indirette
     - Quadro di sintesi Decreto 221/2023 e ss modifiche Correttivo Decreto 108/2024

5. L’adeguata progettazione del tax control framework integrato grandi imprese e PMI
   - Le finalità e le caratteristiche del Tax Control Framework
     - Pilastri e principi del TCF: correlazioni con l’adempimento collaborativo
   - La valutazione del TCF
     - Il test del TCF e la valutazione dell’adeguatezza
     - Gestione del rischio ed errori nel TCF
   - Fattore sostenibilità e fiscalità: un’osmosi ‘necessaria’ nell’architettura del TCF
   - Approccio metodologico un esempio
   - Case study: Snam, Gruppo Maire Tecnimont, Eni
     - Case study SNAM: l’estratto del Tax Control Framework
     - Case study: Strategia Fiscale del Gruppo Maire Tecnimont
     - Case study: ENI Commenti inviati a Tax Justice Italia

6. Considerazioni conclusive e prospettiva futura

7. Provvedimenti, prassi e norme

L'ebook "Il Regime di Adempimento Collaborativo: Grandi Imprese e PMI" offre una guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo, focalizzandosi sulle grandi imprese e PMI.

• La gestione integrata dei rischi fiscali d’impresa
• Aspetti contabili tributari sostenibilità ESG
• Effetti e benefici premiali
• PMI e Tax control framework (volontario) certificato
• Codice di Condotta MEF

Aggiornato al D. Lgs. n. 108 del 5 agosto 2024

eBook in pdf di 132 pagine.