Adempimento collaborativo grandi imprese e PMI (eBook)

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Premessa
1. Aspetti normativi e sostanziali del nuovo istituto dell’adempimento collaborativo
1.1 Il regime di adempimento collaborativo o co-operative compliance
1.2 I requisiti soggettivi: nuovi cluster
1.3 La valutazione dei requisiti dimensionali
1.4 L’effetto di trascinamento tra “facoltà” e “obbligo”
1.4.1 Il Gruppo
1.4.2 I Gruppi IVA
1.4.3 L’ interpello sui nuovi investimenti
1.5 Check list novità
1.6 Il Codice di Condotta (aggiornato): le regole in breve
2. La gestione integrata dei rischi fiscali grandi imprese e PMI
2.1 Requisiti oggettivi: il Tax Control Framework, TCF, integrato
2.1.1 PMI e adozione volontaria del TCF. Novità e prime riflessioni
2.1.2 La strategia fiscale
2.1.3 Sistema dei ruoli, responsabilità e controllo
2.1.4 Tipi di rischio fiscale e rating del rischio finanziario e d’impatto
2.1.5 Rischio fiscale ‘significativo’ e ‘non significativo’: una dicotomia necessaria?
2.1.6 Connotato esimente e responsabilità penale dell’ente. Una riflessione sull’articolo 8, co. 1, D. Lgs 231/2001
2.1.7 Il monitoraggio e valutazione ex ante
2.1.8 Adattabilità del TCF al contesto interno ed esterno
2.1.9 La relazione annuale e la rilevanza di un sistema integrato aziendale
2.2 La certificazione del Tax Control Framework
2.3 L’integrazione con il sistema dei controllo interno: vantaggi, proporzionalità e compliance integrata
3. Competenze e aspetti procedimentali
3.1 Competenza esclusiva e controllo del regime
3.2 Aspetti procedimentali
3.2.1 Presentazione della domanda e prima fase istruttoria
3.3 Svolgimento della procedura successiva all’ammissione al regime
3.3.1 Interlocuzioni costanti e preventive
3.3.2 La formalizzazione delle posizioni nel corso della procedura
3.3.3 Adempimenti di chiusura del periodo di imposta
3.3.4 Modifica delle posizioni assunte
3.3.5 Clausole di esclusione e revoca del regime
3.4 Doveri dell’ADE e del contribuente
3.4.1 Gli impegni dell’amministrazione finanziaria
3.4.2 Ruolo e responsabilità del funzionario dell’Agenzia delle Entrate
3.4.3 Gli impegni del contribuente
4. Effetti PREMIALI e benefici dopo il Decreto 221/2023
4.1 Effetti premiali, incentivi specifici, e sistema sanzionatorio
4.1.1 La mappatura dei rischi. Circolari 2/E/2021 e 12/E/22
4.1.2 La procedura di interpello abbreviata
4.1.3 L’esonero di garanzie per i rimborsi delle imposte dirette ed indirette
4.1.4 Quadro di sintesi sulle modifiche del Decreto 221/2023
5. L’adeguata progettazione del tax control framework integrato grandi imprese e PMI
5.1 Le finalità e le caratteristiche del Tax Control Framework
5.1.1 Pilastri e principi del TCF: correlazioni con l’adempimento collaborativo
5.2 La valutazione del TCF
5.2.1 Il test del TCF e la valutazione dell’adeguatezza
5.2.2 Gestione del rischio ed errori nel TCF
5.3 Fattore sostenibilità e fiscalità: un’osmosi ‘necessaria’ nell’architettura del TCF
5.4 Approccio metodologico un esempio
5.5 Case study: Snam, Gruppo Maire Tecnimont, Eni
5.5.1 Case study SNAM: l’estratto del Tax Control Framework (Fonte relazione finanziaria
5.5.2 Case study: Strategia Fiscale del Gruppo Maire Tecnimont approvata dal Consiglio di Amministrazione di Maire Tecnimont S.p.A. in data 19 dicembre 2022
5.5.3 Case study: ENI Commenti inviati a Tax Justice Italia, corretto e puntuale adempimento fiscale come contributo alla creazione di valore nei Paesi in cui opera
Da quali altri veicoli societari Coral South FLNG DMCC riceve interessi?
2) L’ammontare previsto per interessi per il 2020, 2021, 2022 che Coral South FLNG DMCC riceverà da veicoli societari in Mozambico?
3) Da quali veicoli societari in Mozambico Coral South FLNG DMCC riceve interessi?
6. Considerazioni conclusive e prospettiva futura
7. Provvedimenti, prassi e norme

L'ebook "Il Regime di Adempimento Collaborativo: Grandi Imprese e PMI" offre una guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo, focalizzandosi sulle grandi imprese e PMI.

• La gestione integrata dei rischi fiscali d’impresa
• Aspetti contabili tributari sostenibilità
• Effetti e benefici premiali
• Tax control framework (volontario) certificato

Aggiornato con il Codice di Condotta Decreto MEF in G.U. n.132 del 07.06.2024

eBook in pdf di 129 pagine.