Il prodotto è in formato pdf
- ISBN 9788891662958
17,90 € + 4% IVA
eBook in pdf di 70 pagine sulle autofatture: in quali casi devono essere emesse, quali dati devono contenere, ipotesi di trasmissione elettronica e casi pratici di compilazione.
Aggiornato con le nuove disposizioni di proroga della Tregua fiscale (D.L. 34 del 30 marzo 2023)
Diverse sono le casistiche trattate:
Alzi la mano chi non ha mai sentito parlare di autofattura, reverse charge o inversione contabile impropriamente, un po' alla rinfusa, a volte come sinonimi a volte come contrari!
La stessa Agenzia delle entrate, nelle FAQ sulla fatturazione elettronica ha “mischiato” il concetto di inversione contabile con quello dell’autofattura creando un po' di confusione tra gli operatori.
L’introduzione delle nuove specifiche tecniche della fatturazione elettronica (versione 1.6 e seguenti aggiornamenti) ha posto nuovamente l’accento sulle ipotesi di autofattura/integrazione elettronica; in particolare, con riferimento alle operazioni estere, l’emissione dei suddetti documenti esonera dall’esterometro: il soggetto passivo IVA può decidere, a propria discrezione, di emettere un’autofattura/integrazione elettronica per gli acquisti dall’estero, evitando di trasmettere l’esterometro.
Tale scelta è diventata obbligatoria dal 1° luglio 2022, con l’abrogazione della comunicazione delle operazioni transfrontaliere (esterometro a cadenza trimestrale).
L’intento degli autori è quello innanzitutto di distinguere le ipotesi di autofatturazione da quelle di integrazione, proponendo svariati casi pratici di operazioni (italiane ed estere) che richiedono l’assolvimento di tale adempimento in capo al cessionario/committente nazionale. Vedremo che, ad oggi, esistono presupposti per l’emissione di autofattura elettronica obbligatoria e operazioni che consentono l’emissione di un’autofattura/integrazione cartacea o elettronica.
Sintesi
1. Premessa
1.1 Definizione di autofattura
1.1.1 Le caratteristiche tecniche dell’autofattura
1.1.2 La registrazione dell’autofattura nei registri IVA: le alternative
1.2 Definizione di integrazione della fattura
1.2.1 Integrazione della fattura su un documento separato
1.3 La distinzione tra le due procedure
1.3.1 Tabella di raccordo operazione IVA: autofatture o integrazione del documento ricevuto
1.4 Regolarizzazione errori formali
2. Casi pratici
2.1 Autofattura mancato ricevimento fattura del fornitore
2.1.1 Esempio emissione autofattura per mancato ricevimento fattura acquisto beni
2.1.2 Esempio emissione autofattura per mancato ricevimento fattura servizi
2.2. Esempio emissione autofattura per omaggio
2.3. Emissione autofattura per autoconsumo
2.4 Autofattura per servizio ricevuto da soggetto extra-UE
2.4.1 Esempio emissione autofattura cartacea per servizio ricevuto da extra-UE
2.4.2 Esempio emissione autofattura elettronica per servizio ricevuto da extra-UE
2.4.3 Autofatture per operazioni esenti extra-UE
2.4.4 Termini invio autofatture TD17 allo SdI dal 1° luglio 2022
2.5 Importazione e autofattura per servizio ricevuto da soggetto extra-UE
2.5.1 Esempio emissione autofattura per contributo conto stampi con IVA assolta su bolla doganale di import
2.5.2 Esempio emissione autofattura per acquisto di beni da fornitore extra-UE con merce in deposito in Italia
2.6 Emissione autofattura per estrazione da deposito
2.7 Integrazione fattura emessa da prestatore/fornitore UE
2.7.1 Esempio integrazione elettronica per acquisto di beni da fornitore UE
2.7.2 Esempio integrazione elettronica per acquisto di servizi da prestatore UE
2.8 Autofattura per mancata fatturazione da parte del prestatore/fornitore UE
2.9 Autofattura per splafonamento
2.10 Integrazione fattura emessa da prestatore/fornitore italiano
2.11 Fattura sponsorizzazione ASD
2.12 Fattura regime agricolo
Questo ebook, pdf di 70 pagine, è un prezioso aiuto alla compilazione di tutti i casi di autofatture: in quali casi devono essere emesse, quali dati devono contenere, ipotesi di trasmissione elettronica e casi pratici di compilazione.
Aggiornato con le nuove disposizioni di proroga della Tregua fiscale (D.L. 34 del 30 marzo 2023)
Diverse sono le casistiche trattate:
Isbn: 9788891662958
