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L’opera guida il professionista nell’affrontare le problematiche connesse ad un atto impositivo ed ai suoi possibili rimedi, consentendo di conoscere a fondo i meccanismi su cui si avvia e si sviluppa l’intero procedimento contenzioso, dalla proposizione del ricorso alla costituzione in giudizio, dai motivi aggiunti fino alla trattazione, dai reclami alla notificazione della sentenza d’appello, ecc., per evitare di incorrere in errori fatali.
Un manuale di accentuata utilità operativa, che evidenzia le singole fasi del PROCESSO TRIBUTARIO TELEMATICO ed i relativi atti, riportati anche online, in versione di formulario personalizzabile, con la documentazione normativa e tariffaria.
Il volume contiene inoltre la rappresentazione tabellare dei vari adempimenti, utilissima per il coordinamento dell’attività dei collaboratori di studio e per la parcellazione delle prestazioni.
Sergio Mogorovich
Dottore Commercialista in Gorizia, già vicepresidente della Commissione Nazionale di Studio dei Dottori Commercialisti per le imposte indirette, ha fatto parte del Gruppo Ristretto per lo Studio del “Contenzioso Tributario” del C.N.D.C. È autore di pubblicazioni specializzate in materia tributaria e collabora con importanti quotidiani e riviste del settore.
1 Il difensore tributario
1.1 La specialità del processo tributario
1.2 Il rapporto tra il professionista e il cliente
1.2.1 L’innovazione apportata con l’art. 9 del D.L. 24-1-2012, n. 1
1.2.2 L’incarico professionale
1.2.3 Il compenso
2 La sintesi operativa del processo tributario dal 25-12-2020 per effetto dell’art. 27 del D.L. 28-10-2020, n. 137, convertito nella L. 18-12-2020, n. 176
2.1 L’iter della procedura
2.2 Gli organi della giurisdizione tributaria
2.3 Il contraddittorio obbligatorio
2.4 Le controversie devolute alle commissioni
2.5 Le controversie sottratte alle commissioni
2.6 Gli atti impugnabili
2.7 I termini di decadenza
2.8 L’assistenza tecnica
2.9 Le spese del giudizio
2.10 Le parti
2.11 Gli obblighi delle parti
2.12 I poteri delle parti
2.13 Le comunicazioni della segreteria
2.14 Le comunicazioni mediante posta elettronica certificata
2.14.1 L’obbligo di indicazione della PEC
2.14.2 La comunicazione
2.15 Le notificazioni
2.16 Il luogo delle comunicazioni e delle notificazioni
2.17 I termini nel processo tributario
2.18 L’iter processuale del giudizio di primo grado
2.19 La proposizione del ricorso
2.20 Il ricorso
2.21 I motivi del ricorso
2.22 Le altre indicazioni nel ricorso
2.23 La costituzione in giudizio del ricorrente
2.24 La costituzione in giudizio della parte resistente
2.25 Le cause di inammissibilità
2.26 La produzione di documenti
2.27 I motivi aggiunti
2.28 I poteri della commissione
2.29 I poteri del presidente della commissione
2.30 I poteri del presidente di sezione
2.31 Le ordinanze
2.32 I decreti presidenziali
2.33 I reclami
2.34 La sospensione dell’atto impugnato
2.35 Il controllo formale delle dichiarazioni
2.36 La riscossione in pendenza di giudizio.
2.37 Le cause di estinzione del processo
2.38 I termini per proporre il ricorso in appello
2.39 L’iter processuale del giudizio d’appello
2.40 Il ricorso in appello
2.41 La ricusazione
2.42 Il rimborso delle somme dovute
2.43 Il giudizio di ottemperanza
2.44 I rimedi procedurali
2.45 Le eccezioni procedurali
2.46 Il differimento dei termini
3 Il contributo unificato per le spese di giustizia
3.1 L’obbligo del contributo unificato
3.2 Il presupposto soggettivo
3.3 La determinazione dell’importo dovuto
3.4 Il pagamento del contributo unificato
3.5 Il recupero del contributo unificato
3.6 Le sanzioni
3.7 Il rimborso
3.8 Il contenzioso
3.9 L’imposta di bollo
4 Il reclamo e la mediazione per le c.d. “liti minori”
4.1 I lineamenti dell’istituto
4.2 Gli atti impositivi
4.3 Le parti del giudizio contro la cartella di pagamento
4.4 Il valore della controversia
4.5 La presentazione del ricorso-reclamo
4.6 Il contenuto del ricorso-reclamo
4.7 Le notificazioni
4.8 I termini
4.9 Gli effetti della presentazione del reclamo
4.10 La sospensione della riscossione
4.11 La trattazione dell’istanza
4.12 L’accordo di mediazione
4.13 L’aspetto sanzionatorio
4.14 I contributi previdenziali e assistenziali
4.15 Il perfezionamento della mediazione
4.16 Il diniego
4.17 La notifica degli atti
4.18 L’improcedibilità del ricorso
4.19 La costituzione in giudizio
4.20 L’addebito delle spese
4.21 La sintesi della contestazione
5 Le spese per il rilascio di copie di atti e documenti nel processo tributario
5.1 L’istanza di rilascio di copia degli atti
5.2 La certificazione di conformità
5.3 Il diritto di copia
5.4 I diritti di copia in formato elettronico
6 Il controllo del procedimento
7 I fascicoli del ricorrente nel procedimento
7.1 Il fascicolo del ricorrente
7.2 Il fascicolo del contribuente appellante in via principale
7.3 Il fascicolo del contribuente appellante in via incidentale
7.4 Il fascicolo del contribuente appellato resistente
7.5 La nota di iscrizione a ruolo
8 Lo scadenzario
8.1 Le regole
8.2 Il computo dei termini
8.3 I termini per proporre il ricorso
8.4 I termini per la costituzione in giudizio del ricorrente
8.5 Il deposito dei documenti prima della trattazione
8.6 Il deposito delle memorie e dell’istanza di pubblica udienza prima della trattazione
8.7 Il deposito di brevi repliche prima della trattazione
8.8 Il termine lungo per appellare
9 L’espropriazione forzata per l’accertamento esecutivo
9.1 Il termine ultimo di pagamento
9.2 L’avviso di accertamento esecutivo
9.2.1 L’accertamento con adesione
9.2.2 Il reclamo-mediazione
9.2.3 L’accertamento con adesione e la mediazione
9.3 La proroga legale del termine di pagamento
9.4 L’esecuzione forzata
9.5 Il fondato pericolo della riscossione
10 Le competenze degli uffici finanziari nel contenzioso
10.1 Le attribuzioni degli uffici territoriali
10.2 Le attribuzioni dell’ufficio controlli
10.3 La rilevanza processuale
10.4 La rappresentanza in giudizio
10.5 Il Centro operativo di Pescara
11 Il contenzioso per gli atti di riscossione
11.1 Gli atti impositivi
11.2 Il coordinamento tra l’imposizione e la riscossione
11.3 Il ricorso proposto solo nei confronti dell’Agenzia delle entrate
11.4 Il ricorso presentato solo nei confronti dell’agente della riscossione
11.5 Il ricorso proposto nei confronti dell’agente della riscossione e dell’Agenzia delle entrate
11.6 La commissione tributaria competente
11.7 L’obbligo di presentazione del reclamo
12 Il processo tributario telematico
12.1 L’entrata in vigore
12.2 L’ambito di applicazione
12.3 Il S.I.Gi.T. (Sistema Informativo della Giustizia Tributaria)
12.4 La procura alle liti
12.5 Le notificazioni e le comunicazioni
12.6 La criticità della notifica
12.7 Il domicilio digitale
12.8 L’attestazione temporale degli atti telematici
12.9 Il giudizio di appello
12.10 Il fascicolo informatico
12.11 Il processo verbale d’udienza
12.12 I provvedimenti
12.13 La formula esecutiva
12.14 La trasmissione dei fascicoli
12.15 Il contributo unificato e le spese di giustizia
12.16 Le regole del processo tributario telematico
12.16.1 L’ambito di applicazione delle regole tecniche ed operative nella fase
introduttiva del processo tributario telematico
12.16.2 Il Portale della Giustizia Tributaria
12.16.3 La registrazione dei soggetti al S.I.Gi.T.
12.16.4 I servizi resi dal S.I.Gi.T.
12.16.5 La procura alle liti e il conferimento dell’incarico di assistenza e difesa e la notificazione e il deposito degli atti
12.16.6 Gli standard degli atti processuali e dei documenti informatici allegati
12.16.7 La trasmissione degli atti e dei documenti al momento della costituzione in giudizio del ricorrente
12.16.8 La trasmissione degli atti e dei documenti della parte resistente
12.16.9 La trasmissione degli atti successivi alla costituzione in giudizio
12.16.10 Il deposito di atti e documenti non informatici
12.16.11 Il fascicolo informatico
13 La normativa (D.Lgs. 31-12-1992, n. 546)
14 La conciliazione giudiziale
14.1 I lineamenti dell’istituto
14.2 Le modalità operative
14.3 Le somme dovute
14.4 La riscossione
15 L’autotutela
15.1 Il quadro procedurale
15.2 Gli atti ammessi
15.3 Gli atti oramai definitivi
16 Il contenzioso per le sanzioni tributarie non penali
16.1 Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
16.2 L’irrogazione immediata
16.3 La tutela giurisdizionale
16.4 La decadenza e la prescrizione
16.5 Le sanzioni accessorie
16.6 I provvedimenti cautelari
16.7 Il credito del trasgressore
16.8 La riscossione della sanzione
17 La notifica degli atti impositivi a mezzo PEC
17.1 Gli avvisi di accertamento
17.2 La cartella di pagamento a mezzo PEC
18 La notificazione di atti e avvisi di accertamento sulla piattaforma digitale
18.1 L’innovazione normativa
18.2 La notificazione non andata a buon fine
18.3 La notificazione ai soggetti non obbligati al domicilio digitale
18.4 Il perfezionamento della notifica
18.5 La decadenza e la prescrizione
18.6 Gli effetti del malfunzionamento della piattaforma
19 Controversie fiscali nell’Unione europea e contenzioso tributario
19.1 L’istanza di apertura della procedura amichevole
19.2 La decisione di apertura della procedura amichevole
19.3 Il ricorso del contribuente
19.4 La richiesta di istituzione della Commissione consultiva
19.5 La Commissione per la risoluzione alternativa delle controversie
19.6 La decisione delle Autorità competenti
19.7 L’esecuzione delle decisioni
19.8 Le modifiche al contenzioso tributario
20 La decadenza dalla rateazione e la notifica della cartella di pagamento
20.1 L’inadempimento nel pagamento
21 I contributi INPS, l’accertamento fiscale e il contenzioso
21.1 Il quadro normativo
21.2 L’accertamento fiscale e contributivo
21.3 L’emissione dell’avviso di addebito
21.4 La prescrizione
21.5 L’impugnazione dell’atto impositivo
21.6 La riscossione dei contributi INPS nella definizione agevolata dell’accertamento delle imposte
21.7 La mediazione tributaria
21.8 L’accertamento con adesione
21.9 Il versamento in forma rateale
21.10 L’acquiescenza all’accertamento
21.11 La conciliazione giudiziale
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Isbn: 8891635303
