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L’opera affronta l’istituto del trust con un linguaggio semplice ma tecnico e si caratterizza per un taglio fortemente pratico – operativo, che rispecchia l’esperienza degli Autori in materia.
Il volume tratta delle modalità di pianificazione del patrimonio, a partire dall’atto istitutivo del trust, sino alla sua gestione materiale, toccando anche gli aspetti fiscali.
L’opera include alcuni modelli standard di istituzione del trust, nonché massime giurisprudenziali rilevanti in materia, in modo da supportare al meglio il professionista che si trovi ad approcciare l’istituto in esame.
In particolare, vengono presentati alcuni modelli di compliance del sistema del trust e modelli standard autogenerati, seguiti da trustee professionali, evidenziando così le regole che i gestori di un trust dovrebbero darsi per garantire correttezza e professionalità a chi ha affidato loro dei beni.
Nicola Tilli
Avvocato in Milano dal 1996, Cassazionista, Founding Partner del network di studi legali internazionalistici Novastudia Professional Alliance. Autore di varie pubblicazioni per primarie case editrici giuridico-professionali. Ha collaborato negli ultimi venticinque anni con l’Istituto di diritto civile (cattedra di diritto comparato) Università Statale di Milano, Libera Università di Castellanza (LUIC), Università Bocconi di Milano, Università del Piemonte Orientale e con incarichi di docenza o lecturer presso Università degli Studi “Carlo Bo” di Urbino, LUISS di Roma, Università di Parma. Trainer di Business School Il Sole 24 Ore, IKN, AIIA (Ass. Internal Auditors) È consulente e DPO per primarie imprese).
Stefano Mingardi
Dottore in giurisprudenza, dal 2011 è full-member di STEP (Society of Trustee and Estate Pratictioners) e dal 2014 dirige la Divisione Trusts – Pianificazione Patrimoniale e Attività Fiduciarie dello Studio Legale Associato Martinez & Novebaci di Milano.
Prefazione
Introduzione
Capitolo I – Origini storiche dell’istituto
Capitolo II – Le fonti per il riconoscimento dei trusts
2.1. La Convenzione de l’Aja e l’ordinamento interno
2.2. I trusts interni
2.3. Trust e trascrizioni nel sistema tavolare
Capitolo III – Cosa si intende per trust
Capitolo IV – Istituire un trust
4.1. Gli attori del trust
4.2. La forma dell’atto istitutivo
4.3. L’effetto giuridico – la segregazione patrimoniale
4.4. Il trust autodichiarato
Capitolo V – L’atto istitutivo
5.1. Le premesse
5.2. Istituzione del trust
5.3. Durata
5.4. Il guardiano: figura facoltativa o obbligatoria?
5.5. Il Fondo in trust
5.5.1. I sottofondi
5.5.2. Fondo in trust e il compito
5.5.3. Quali beni possono costituire il Fondo in trust
5.5.4. Fondo in trust e obbligazioni
Capitolo VI – Il trustee
6.1. Nozione di trustee
6.2. I poteri generali del trustee
6.3. Istituente e riserva di poteri: limiti ed opportunità
6.4. L’avvicendamento nell’ufficio di trustee
6.4.1. Dimissioni o rinuncia
6.4.2. Revoca
6.4.3. Decadenza
6.4.4. Morte del trustee
6.4.5. Pluralità di trustee
6.4.6. Fallimento o incapacità del trustee
Capitolo VII – Il guardiano
7.1. Le funzioni del guardiano
7.2. Il guardiano: ufficio necessario o opzionale
7.3. Avvicendamento nell’ufficio di guardiano
Capitolo VIII – I beneficiari
8.1. Nozione di beneficiario
8.2. La posizione giuridica del beneficiario
Capitolo IX – La riservatezza
Capitolo X – Il Regolamento del trust
Capitolo XI – Quando impiegare un trust
11.1. Trust per la famiglia
11.2. Trust per la tutela del patrimonio familiare
11.3. Trust per la tutela di soggetti deboli
11.4. Trust per coppie di fatto
11.5. Il trust per l’impresa e l’imprenditore
11.5.1. Il trust per la detenzione di partecipazioni societarie
11.5.1.1. Il trust holding
11.5.1.2. Il trust per l’attuazione di patti parasociali e/o di sindacato
11.5.1.3. Il trust per il passaggio generazionale
11.5.1.4. Il trust per la gestione di “stock options”
11.5.1.5. Il trust nelle operazioni di M&A
11.5.2. Il trust per la liquidazione: il trust a supporto dei piani di risanamento ex art. 67 lett. d) L.F.
11.6. Il trust a scopo di garanzia
11.6.1. Il trust come strumento di garanzia delle obbligazioni e la particolare figura dell’escrow o trust account
11.6.2. Le ragioni della preferibilità del trust rispetto al pegno (ed al pegno rotativo)
11.6.3. Le ragioni della preferibilità del trust rispetto all’ipoteca
11.6.4. Trust e operazioni immobiliari: i vantaggi connessi al suo utilizzo nell’ipotesi di contratto di mutuo
11.6.5. Il trust a scopo di garanzia nelle operazioni di commercio internazionale: trust e credito documentario e l’indenture trust
11.6.6. Il trust nelle operazioni di emissione di prestiti obbligazionari: il rapporto con la cartolarizzazione dei crediti
11.7. Trust e crowdfunding – Club deal – Spac
Capitolo XII – Il trust e gli altri strumenti di pianificazione patrimoniale
12.1. Trust e fondo patrimoniale
12.2. Trust e polizze assicurative
12.3. Trust e Fondazione
12.4. Trust e patto di famiglia
12.5. Trust e patti parasociali e/o di voto
12.6. Trust e mandato fiduciario
12.7. Trust e vincolo di destinazione 2645 ter
12.8. Trust e patrimonio destinato ad uno specifico affare ex art. 2447 bis
Capitolo XIII – Cenni sulla fiscalità dei trust
13.1. Inquadramento fiscale del trust, soggettività passiva
13.2. Residenza fiscale del trust
13.3. Imposte dirette. Adempimenti tributari e tassazione del trust
13.4. Imposte dirette. Trasferimento di beni al trust
13.5. Imposte dirette. I trasferimenti operati dal trust
13.6. Imposte dirette. Natura e tassazione dei redditi attribuiti ai beneficiari
13.7. Le imposte indirette
13.8. Il monitoraggio fiscale
13.9. L’imposta sul valore degli immobili esteri e delle attività finanziarie estere
13.10. Imposta municipale sugli immobili
13.11. Aspetti patologici del trust: l’interposizione
13.12. La rendicontazione
Capitolo XIV – Introduzione alla compliance d’impresa nella gestione di un trust
14.1. Il Documento Duty of Care contenente i doveri e le policies del trustee
14.2. I Data Trust
14.3. Protocollo antiriciclaggio
Capitolo XV – Alcuni atti istitutivi di trust e un atto di dotazione
15.1. Introduzione ai modelli standard di un atto istitutivo di trust
Capitolo XVI – Alcune massime di giurisprudenza sul trust
• Istituzione e gestione del trust • Aspetti fiscali dell’istituto • La Compliance e i Data trust • Modelli standard autogenerati
Isbn: 8891646934
