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- ISBN 9788891641113
La comunicazione delle operazioni transfrontaliere "Esterometro"
Il 2020 conferma l’adempimento introdotto lo scorso anno: l’esterometro. Tutti i soggetti passivi IVA che effettuano operazioni nei confronti di soggetti non residenti devono trasmettere, da quest’anno con cadenza trimestrale, i dati delle fatture ricevute ed emesse da e verso controparti comunitarie ed extra-comunitarie.
La prima scadenza trimestrale, fissata per il 30 aprile 2020, riferita alle fatture emesse datate gennaio/febbraio/marzo 2020 e le fatture ricevute (registrate) nel trimestre gennaio-marzo 2020 è stata prorogata al 30 giugno 2020. La scadenza a regime resta entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento (31 luglio, 31 ottobre, 31 gennaio).
Si propone un riepilogo dell’adempimento, analizzando le ipotesi di esonero - come, ad esempio, la possibilità di trasmettere i dati al Sistema di Interscambio – con un’analisi normativa accostata ai diversi casi pratici di compilazione. Le casistiche proposte descrivono il corretto trattamento IVA delle operazioni e la rispettiva compilazione della comunicazione delle operazioni transfrontaliere, attenendosi alle specifiche tecniche di trasmissione aggiornate al 30 luglio 2019 (versione 1.5).
L’intento degli autori è di fornire una guida al nuovo adempimento, per il quale ad oggi non è stato pubblicato un modello ministeriale.
L’adempimento nell’anno 2021 è destinato ad esaurirsi con l’introduzione di un maggior dettaglio del tracciato della fatturazione elettronica; resterà comunque una facoltà del contribuente scegliere tra l’invio al SdI della e-fattura piuttosto che la trasmissione dell’esterometro.
1. Inquadramento normativo
1.1 QUADRO DI SINTESI
1.2 SOGGETTI ESCLUSI DALL’ADEMPIMENTO
1.3 CONTENUTO INFORMATIVO
1.3.1 Tabella di raccordo operazione IVA: esterometro o invio fattura elettronica
1.4 STATI ESCLUSI DAL TERRITORIO COMUNITARIO AI FINI IVA
1.4.1 Esempi Stati comunitari ai fini IVA e ai fini doganali
1.5 INTRASTAT ED ESTEROMETRO: DUE STRADE PARALLELE
1.6 RACCORDO CON GLI ALTRI ADEMPIMENTI IVA: DICHIARAZIONE ANNUALE IVA E LIPE PRECOMPILATI
2. Casi pratici
2.1 CESSIONI DI BENI VERSO L’ESTERO
2.1.1 Cessioni intracomunitarie di beni
2.1.2 Cessioni intracomunitarie di beni con spese accessorie 22
2.1.3 Triangolazione nazionale – IT cede i beni a IT1 e consegna per suo conto in UE
2.1.4 Cessione extra-comunitaria di beni
2.1.5 Cessione di beni a San Marino
2.1.6 Cessioni di beni verso un cliente privato non residente
2.1.7 Cessione di beni a soggetto non stabilito identificato in Italia
2.1.8 Triangolazione nazionale – IT cede i beni a IT1 e consegna per suo conto in extra-UE
2.1.9 Triangolazione estera – IT acquista i beni da extra-UE e chiede la consegna per suo conto in extra-UE1
2.2 ACQUISTO DI BENI DA FORNITORI ESTERI
2.2.1 Acquisti intracomunitari di beni
2.2.2 Acquisti di beni da fornitore estero con rappresentante fiscale o identificazione diretta italiana
2.3 PRESTAZIONI DI SERVIZI RESE A CLIENTI ESTERI
2.3.1 Prestazioni di servizi rese a committenti UE
2.3.2 Prestazioni di servizi rese a committente extra-UE
2.3.3 Servizi resi a clienti di Livigno e Campione d’Italia
2.3.4 Prestazioni di servizi rese a committente privato non residente
2.4 PRESTAZIONI DI SERVIZI RICEVUTE DA SOGGETTI ESTERI
2.4.1 Acquisti di servizi intracomunitari generici
2.4.2 Acquisti di servizi intracomunitari da “piccole imprese”
2.4.3 Acquisti di servizi intracomunitari in deroga
2.4.4 Acquisti di servizi extracomunitari generici
2.4.5 Provvigioni da agenti extracomunitari
2.4.6 Acquisto volo aereo internazionale con fattura emessa da compagnia extra-Ue
3. Segnalazioni di errore
4. Sanzioni
La comunicazione delle operazioni transfrontaliere "Esterometro", ebook in pdf di 77 pag.:
- Dati obbligatori da trasmettere
- ipotesi di esonero
- e casi pratici di compilazione.
Si propone un riepilogo dell’adempimento, analizzando le ipotesi di esonero, con un’analisi normativa accostata ai diversi casi pratici di compilazione. Le casistiche proposte descrivono il corretto trattamento IVA delle operazioni e la rispettiva compilazione della comunicazione delle operazioni transfrontaliere, attenendosi alle specifiche tecniche di trasmissione aggiornate al 30 luglio 2019 (versione 1.5).
Isbn: 9788891641113
