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- ISBN 9788891642264
Aggiornato con le novità disposte dalla Legge di Bilancio 2020 (D.L. 160/2019 del 23 dicembre 2019).
Il regime forfetario riservato alle piccole realtà commerciali, artigiane e professionali, oggetto di una profonda innovazione ad opera della Legge di Bilancio 2019 è stato poi continuamente al centro di richieste di chiarimento e interpelli. La Legge di Bilancio 2020, con l’obiettivo di delimitarne un po’ i confini, ha reintrodotto come condizione per l’accesso il limite delle spese sostenute per il personale e per il lavoro accessorio, nonché l’esclusione per i redditi di lavoro dipendente eccedenti l’importo di 30.000 euro.
Nel manuale si illustrano i tratti principali del regime forfetario (registrazioni contabili, IVA, ritenute, previdenza), facendo riferimento, tuttavia, anche al vecchio regime dei minimi (per quei contribuenti che ancora vi appartengono) e al regime contabile semplificato, in modo tale da fornire all’operatore e al consulente tutti gli elementi necessari per valutare quale degli stessi sia quello più confacente al caso di specie.
L’esposizione dei vari adempimenti è condotta con taglio operativo, grazie all’inserimento di continui esempi di calcolo e casi concreti, che agevolano il lettore nel comprendere le applicazioni pratiche dell’intera disciplina.
Argomenti trattati:
1 Il regime forfetario
1.1 Premessa
1.2 Le norme in vigore fino al 31 dicembre 2018
1.3 Regime forfetario 2019 a confronto con le regole del 2018
1.4 Regime forfetario 2020
1.4.1 Le criticità del regime
1.5 Norme applicabili
1.5.1 Ambito soggettivo
1.5.2 Requisiti necessari per l’applicazione del regime
1.6 Requisiti di ammissione al nuovo regime dei forfetari
1.6.1 Ingresso nel regime dei contribuenti forfetari
1.7 Durata del regime forfetario
1.8 Soggetti esclusi dal regime forfetario
1.8.1 Regimi speciali IVA
1.8.2 Soggetti non residenti
1.8.3 Cessione di fabbricati e relative porzioni o di terreni edificabili
1.8.4 Partecipazione in società
1.8.4.1 Le partecipazioni in società di persone
1.8.4.2 La partecipazione in s.r.l.
1.8.5 Soggetti che nell’anno precedente hanno percepito redditi di lavoro dipendente e/o assimilati di importo superiore a 30.000 euro
1.9 Determinazione del reddito
1.9.1 Principali caratteristiche del regime
1.9.2 Principio di cassa
1.9.3 Trattamento fiscale delle perdite
1.9.4 Imposta sostitutiva
1.10 Nuove iniziative produttive
1.11 Passaggio di regime
1.12 Disapplicazione del regime
1.13 Accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso
2 Il regime dei minimi
2.1 Premessa
2.2 Norme applicabili
2.2.1 Ambito soggettivo
2.2.2 Requisiti necessari per l’applicazione del regime
2.3 Requisiti di ammissione al regime dei minimi
2.3.1 Ingresso nel regime dei contribuenti minimi
2.4 Durata del regime dei minimi
2.5 Inizio effettivo dell’attività
2.6 Soggetti esclusi dal regime dei minimi
2.6.1 Regimi speciali IVA
2.6.2 Partecipazione in società
2.7 Regime dei contribuenti minimi (art. 1, commi 96-117, della L. n. 244/2007)
2.7.1 Principali caratteristiche del regime
2.7.2 Determinazione del reddito
2.7.3 Principio di cassa
2.7.4 Trattamento fiscale delle perdite
2.7.5 Imposta sostitutiva
2.7.6 Determinazione del reddito dell’esercizio precedente a quello dei minimi
2.8 Passaggio di regime
2.9 Disapplicazione del regime
2.10 Accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso
3 Contabilità semplificata
3.1 Premessa
3.2 Il nuovo regime di cassa
3.3 Soggetti interessati
3.4 Determinazione del reddito delle imprese minori
3.5 Passaggio di regime
3.6 Criterio di cassa
3.7 Le norme a base dell’art. 66 del TUIR
3.7.1 Beni relativi all’impresa
3.7.2 Norme generali sui componenti del reddito d’impresa
3.7.3 Norme generali sulle valutazioni
3.7.4 Ricavi
3.7.5 Plusvalenze
3.7.6 Sopravvenienze attive
3.7.7 Dividendi
3.7.8 Proventi immobiliari
3.7.9 Spese per prestazioni di lavoro
3.7.10 Proventi non computabili nella determinazione del reddito
3.7.11 Oneri contributivi e di utilità sociale
3.7.12 Minusvalenze e sopravvenienze passive
3.7.13 Ammortamento
3.7.13.1 Ammortamento dei beni materiali
3.7.13.2 Ammortamento dei beni immateriali
3.7.13.3 Spese di manutenzione
3.7.13.4 Beni in leasing
3.7.14 Spese relative a più esercizi
3.7.15 Auto aziendali
3.7.16 Accantonamenti di quiescenza e previdenza
3.7.17 Interessi passivi
3.8 L’irrilevanza delle rimanenze
3.9 Perdite fiscali
4 Ritenute, certificazioni e modello 770
4.1 Premessa
4.2 Ritenute per i forfetari
4.3 Ritenute sull’indennità corrisposta sull’avviamento commerciale
4.4 Ritenute sui contributi alle imprese
4.5 Ritenute sui redditi di lavoro autonomo
4.5.1 Soggetti in regimi minori
4.6 Ritenute sui bonifici per spese di recupero del patrimonio edilizio
4.6.1 Base imponibile su cui calcolare la ritenuta
4.7 Certificazione dei redditi di lavoro autonomo
4.8 Modello 770 Semplificato
4.8.1 Soggetti obbligati alla presentazione
5 Scritture contabili
5.1 Premessa
5.2 Scritture contabili delle imprese
5.3 Scritture contabili dei professionisti
5.4 Adempimenti formali del contribuente forfetario
5.5 Scritture contabili dei semplificati
5.6 Esercizio dell’opzione o della revoca
5.7 Cessazione della pluralità dei soci e prosecuzione da parte del socio superstite
5.7.1 Dichiarazione dei redditi e IRAP
5.7.2 Dichiarazione annuale IVA
6 Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche
6.1 Soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione
6.1.1 Imprese familiari e coniugali
6.2 Soggetti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
6.3 Dichiarazione forfetaria
6.4 Contenuto della dichiarazione
6.5 Certificazioni e documenti riguardanti la dichiarazione
6.5.1 Conservazione dei documenti
6.5.2 Sanzioni
6.6 Limite di reddito per essere considerati fiscalmente a carico
6.7 Detrazioni d’imposta per tipologie reddituali
6.8 Oneri deducibili
6.8.1 Contributi previdenziali ed assistenziali versati a gestioni obbligatorie
6.8.2 Contributi versati per i familiari a carico
6.9 Versamenti delle persone fisiche
6.9.1 Versamento degli acconti
6.9.2 Versamento dei contributi INPS
6.9.3 Rateizzazione di imposte e contributi
6.10 Pagamento dei modelli F24
7 Adempimenti per i forfetari
7.1 Regime autorizzatorio per le operazioni intracomunitarie
7.1.1 Contribuenti forfetari
7.2 Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute
7.3 Modelli Intrastat
7.3.1 Contribuenti forfetari
8 IVA
8.1 Dichiarazione di inizio, variazione e cessazione di attività
8.1.1 Soggetti forfetari
8.2 Il criterio di cassa e quello di registrazione IVA
8.2.1 Liquidazioni periodiche IVA
8.3 Detrazione IVA
8.4 Volume d’affari
8.5 Contribuenti forfetari
8.5.1 Requisiti per l’applicazione del regime
8.5.2 Adempimenti e semplificazioni ai fini IVA
8.5.3 Esclusione del diritto di rivalsa e di detrazione
8.5.4 Soggettività passiva
8.5.5 Regime di registrazione IVA
8.6 Reverse charge
8.6.1 Prestazioni intracomunitarie
8.7 Cessioni nei confronti di soggetti UE
8.8 Rettifica della detrazione
8.9 Operazioni ad esigibilità differita
8.10 Obblighi degli autotrasportatori per conto terzi
8.11 Eccedenza d’imposta emergente dalla dichiarazione
8.12 Rimborso dell’IVA assolta nell’UE
8.12.1 Controlli propedeutici da parte dell’Agenzia delle Entrate
8.13 Principio di alternatività IVA-imposta di bollo
8.13.1 Fatture e documenti
8.13.2 Condizioni per l’esenzione
8.13.3 Operazioni assoggettate a IVA
8.14 Dichiarazione IVA annuale
8.14.1 Esclusioni
8.14.2 Presentazione della dichiarazione
8.14.3 Versamento dell’IVA
9 Aspetti previdenziali
9.1 Premessa
9.2 Contributo integrativo alle casse di previdenza professionali
9.3 Determinazione del contributo
9.4 Regime agevolato contributivo del regime forfetario
9.5 Modalità di versamento
10 Diritto camerale
10.1 Premessa
10.2 Tabelle degli importi dovuti da imprese/soggetti nel 2020
10.3 Determinazione del fatturato
10.4 Unità locali e sedi secondarie
11 IRAP
11.1 Premessa
11.2 Imprese in contabilità semplificata
11.3 Soggetti esclusi
11.3.1 Collaboratori coordinati e continuativi
11.3.2 Altri lavoratori autonomi
11.3.3 Contribuenti forfetari
11.4 Attività autonomamente organizzata
11.4.1 Impiego non occasionale di lavoro altrui
11.4.2 Utilizzo di beni strumentali
11.4.3 Iscrizione ad Albi
11.4.4 Studi associati
11.4.5 Amministratori e sindaci di società
11.4.6 Medici convenzionati con il SSN
11.4.7 Agenti di commercio
11.5 Modalità di individuazione dell’autonoma organizzazione
11.6 Possibili soluzioni per il contribuente
Il regime forfetario alla luce delle novità della legge di Bilancio 2020, ricco di esempi di calcolo e casi concreti eBook pdf di 323 pag.
Aggiornato con le novità disposte dalla Legge di Bilancio 2020 (D.L. 160/2019 del 23 dicembre 2019).
Isbn: 9788891642264
