Visto di conformità IVA e altri crediti 2020 - (excel)

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Per poter compensare crediti tributari in modo “orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e per importi superiori ai 5.000 Euro è necessario il rilascio, da parte di un professionista certificato, di un visto di conformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito.
In caso di rimborso il visto è necessario per richieste di rimborso superiori ai 30.000 Euro.

La normativa (e la prassi professionale) indicano i controlli minimi richiesti (obbligatori) per rilasciare il visto di conformità.
Il presente file excel costituisce una check-list guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità per i seguenti crediti:

• IVA
• Derivanti dal modello Unico SC
• Derivante dal modello IRAP
• Derivante dalla modello Unico PF

Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:

1. Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie
2. Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con  dati contabili
3. Verifica genesi del credito fiscale
4. Verifiche documentali
5. Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso
6. Esito controlli

L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare al fine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche o accertamenti.

Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.

In automatico nella stampa, si produce:

• Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;
• Lettera di rilascio visto da parte del professionista

A corredo la normativa di riferimento e la principale prassi dell’Agenzia delle Entrate.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.