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- ISBN 9788868058463
Obiettivo di questo testo è illustrare a chi abbia interesse il funzionamento e gli effetti dell’imposta di donazione, nel caso in cui si pongano in essere degli atti liberali fatti nei confronti dei figli o della Comunità.
Il tema della donazione è generalmente approfondito nell’ambito degli studi notarili, poiché nella maggior parte dei casi la donazione diretta ai figli – di immobili o di altri beni – è effettuata per atto pubblico. Tuttavia, il codice civile e di conseguenza le norme fiscali si occupano anche delle liberalità indirette e delle altre attribuzioni donative, che per la loro realizzazione non necessitano dell’assistenza del Notaio.
Il presente lavoro vuole mettere in luce, anche attraverso l’ausilio di casi pratici commentati, i meccanismi di applicazione dell’imposta, con particolare riferimento al passaggio generazionale nell’ambito dei rapporti societari e alle donazioni effettuate all’estero rilevanti in Italia.
In quest’ultimo caso, occorre precisare, rimane irrisolto il problema della mancanza di apposite Convenzioni per eliminare la doppia imposizione.
Nella seconda edizione gli autori hanno inserito il commento ad alcune recenti sentenze sul tema della distinzione e conseguenti effetti impositivi tra donazioni dirette ed indirette, approfondendo la casistica per cui non è necessario dare evidenza della donazione nell’atto pubblico e per tale ragione fuori dall’ambito della supervisione dell’ufficiale rogante.
Gli esempi di maggiore interesse rilevano nelle donazioni di danaro attraverso metodi di pagamento elettronici e taluni casi di liberalità indiretta nei contratti verbali di cessione di azienda.
1. L’imposta di donazione
1.1 L’oggetto dell’imposta
1.1.1 Le donazioni modali e le donazioni sottoposte a condizione sospensiva
1.1.2 Le donazioni escluse dall’imposizione
1.1.3 Le donazioni presunte
1.1.4 Le donazioni indirette
1.1.5 Le donazioni accertate
1.1.6 I trasferimenti effettuati tramite i patti di famiglia non agevolati
1.1.7 I trasferimenti effettuati tramite i patti di famiglia agevolati
1.2 La registrazione degli atti di donazione, i soggetti passivi d’imposta, la determinazione della base imponibile e le aliquote da applicare
1.2.1 La registrazione degli atti di donazione
1.2.2 I soggetti passivi d’imposta
1.2.3 La determinazione della base imponibile
1.2.4 Gli immobili situati nel territorio dello Stato
1.2.5 valore delle aziende, delle navi, imbarcazioni e aerei, delle azioni e titoli similari, delle rendite e delle pensioni, dei crediti e degli altri beni
1.2.6 Le aliquote, le franchigie e le riduzioni di imposta
1.3 I trasferimenti di beni localizzati fuori dal territorio dello Stato
1.3.1 La territorialità dell’imposta e le donazioni formate all’estero
1.3.2 La Convenzione Italia - Francia
2. Il trust
2.1 La definizione del trust
2.1.1 I soggetti coinvolti ed i tipi di trust
2.2 La tassazione del trust
3. L’imposizione del passaggio generazionale – esemplificazioni
3.1 Premessa
3.1.1 Donazione di denaro – esempio n. 38
3.1.2 Donazione di denaro legata all’acquisto di un immobile – esempio n. 39
3.1.3 Donazione di immobile - esempio n. 40
3.1.4 Donazione di nuda proprietà immobile – esempio n. 41
3.1.5 Donazione di quote societarie – esempio n. 42
3.1.6 Donazione della nuda proprietà delle azioni di una società – esempio n. 43
3.1.7 Costituzione di trust con i figli beneficiari – esempio n. 44
3.1.8 Costituzione di trust – esempio n. 45
3.2 L’imposta di donazione sulle liberalità indirette - esemplificazioni di casi di cessione e di gestione di quote e partecipazioni societarie
3.2.1 Cessione di quote di S.r.l. soggetta ad imposta - esempio n. 46
3.2.2 Cessione di quote di S.p.A. esclusa da imposta – esempio n. 47
3.2.3 Cessione di azioni escluse da imposta- esempio n. 48
3.2.4 Cessione di partecipazione soggetta ad imposta - esempio n. 49
3.2.5 Contratto per persona da nominare - esempio n. 50
3.2.6 Rinuncia all’usufrutto - esempio n. 51
3.2.7 Cessione di quote soggetta ad imposta sulle donazioni – esempio n. 52
3.2.8 Rinuncia al credito – esempio n. 53
Bibliografia
Allegato:
Convenzione contro le doppie imposizioni in materia di imposta sulle donazioni sottoscritta tra Italia e Francia
Donarei ai figli: le regole della tassazione dei beni in Italia e all'Estero, con normativa di riferimento e casi pratici, eBook in pdf di 81 pag.
Il presente lavoro vuole mettere in luce, anche attraverso l’ausilio di casi pratici commentati, i meccanismi di applicazione dell’imposta, con particolare riferimento al passaggio generazionale nell’ambito dei rapporti societari e alle donazioni effettuate all’estero rilevanti in Italia.
Isbn: 9788868058463
