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Pacchetto completo sulla Fatturazione elettronica contenente 2 eBook in pdf e 1 Video corso
Aggiornato con la Circolare 14/E del 2019 e gli ultimi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
Fra le previsioni di maggiore rilevanza contenute nella legge di bilancio 2018 vi sono quelle di cui ai commi 909 ss. dell’art. 1, che introducono, a partire dal 2019, l’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica per le operazioni effettuate tra soggetti residenti o stabiliti in Italia, sia in ambito B2B (business to business), sia in ambito B2C (business to consumer).
L’introduzione di tale obbligo è finalizzata ad agevolare l’azione di contrasto all’evasione fiscale, mettendo a disposizione dell’Amministrazione finanziaria, tramite il Sistema di Interscambio, i dati delle fatture emesse e ricevute per le operazioni effettuate tra soggetti nazionali. I dati delle operazioni potranno dunque essere “incrociati” con quelli relativi ai versamenti IVA, al fine di verificare il corretto assolvimento dell’imposta.
Con il presente ebook ci poniamo l’obiettivo di analizzare la disciplina relativa alla fattura elettronica attraverso il quadro normativo e le ultime novità introdotte dal D.L. n. 119 del 2018 e la Legge di Bilancio 2019.
Aggiornato con il Decreto Crescita e gli ultimi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate.
Fra le previsioni di maggiore rilevanza contenute nella legge di bilancio 2018 vi sono quelle di cui ai commi 909 ss. dell’art. 1, che introducono, a partire dal 2019, l’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica per le operazioni effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati in Italia, sia in ambito B2B (business to business), sia in ambito B2C (business to consumer).
L’introduzione di tale obbligo è finalizzata ad agevolare l’azione di contrasto all’evasione fiscale, mettendo a disposizione dell’Amministrazione finanziaria, tramite il Sistema di Interscambio, i dati delle fatture emesse e ricevute per le operazioni effettuate tra soggetti nazionali. I dati delle operazioni potranno dunque essere “incrociati” con quelli relativi ai versamenti IVA, al fine di verificare il corretto assolvimento dell’imposta.
Il presente ebook vuole fornire ai lettori una chiave di lettura utile e pratica per interpretare le disposizioni di legge e gli ultimi documenti di prassi usciti in relazione ad un tema oggi molto sentito quale è la fatturazione elettronica.
La legge di Bilancio 2018 ha introdotto dal 01° gennaio 2019 la fatturazione elettronica per le cessioni di beni e prestazioni di servizi tra soggetti residenti stabiliti o identificati in Italia. Il termine è stato anticipato al 01° luglio 2018 per le cessioni di carburanti per autotrazione o per le prestazioni degli appaltatori e subappaltatori nei contratti con la Pubblica Amministrazione.
Il corso, dopo un breve excursus sulle modalità pratiche per la fatturazione elettronica, riepiloga il calendario ad oggi fissato per il passaggio alla fattura digitale. Da ultimo vengono esaminate le recenti novità in tema di acquisto e pagamento di carburanti per autotrazione dopo la CM n. 8/E del 2018.
Argomenti:
Premessa
1. Quadro normativo e definizioni
1.1 La fatturazione elettronica alla Pubblica Amministrazione
1.2 La fatturazione elettronica tra privati
1.3 L’art. 21 del D.P.R. 633
1.4 Definizione di fattura elettronica
1.5 L’emittente della fattura
1.6 Le modalità di emissione della fattura: la fattura elettronica
2. I soggetti interessati
2.1 Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica nei confronti della P.A.
2.2 Soggetti esclusi dalla fatturazione elettronica
2.2.1 Operazioni con soggetti esteri
2.2.2 Contribuenti minimi / forfettari
2.2.3 Contribuenti in regime ex legge n. 398 del 1991
2.2.4 Enti non commerciali
2.2.5 Soggetti tenuti all’invio dei dati al STS
2.2.6 Agricoltori
3. Il conferimento della delega agli intermediari
3.1 Presentazione del modello cartaceo
3.2 Conferimento della delega direttamente dal contribuente
3.3 Invio telematico massivo
3.4 Invio telematico puntuale
3.5 Invio tramite PEC da parte dell’intermediario
3.6 Conservazione dei moduli di delega
3.7 La registrazione degli indirizzi telematici
3.7.1 La procedura
3.7.2 Struttura e formato del file
3.7.3 Inserimento dati richiesta
3.7.4 Elaborazione dati registrazione
4. Il processo di fatturazione elettronica
4.1 Le regole tecniche definite dal Provvedimento n. 89757 del 2018
4.1.1 Definizione, contenuto e predisposizione della fattura elettronica
4.1.2 Trasmissione della fattura elettronica al Sdi e controlli sui file
4.1.3 Recapito della fattura elettronica
4.1.4 Registrazione e modalità scelta per la ricezione dei file fattura
4.1.5 Inoltro del file fattura al destinatario da parte del Sdi
4.1.6 Procedura di gestione delle ricevute
5. Fattura ed obblighi fiscali
5.1 La data di emissione / ricezione della fattura elettronica
5.2 Note di credito e autofattura ai sensi dell’art. 6, comma 8 del D.Lgs. n. 471 del 1997
5.3 La registrazione delle fatture elettroniche
5.4 La conservazione delle fatture elettroniche
5.4.1 Tempistica di conservazione delle fatture
5.4.2 Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
5.4.3 Procedura di conservazione
5.4.4 Servizio messo a disposizione dell’Agenzia delle Entrate
5.4.5 Chiarimenti della C.M. n. 13/E del 2018 sulla conservazione delle fatture elettroniche
È stato chiesto all’Agenzia delle Entrate se le fatture transitate tramite il SdI possano essere conservate in formati diversi dall’xml.
5.5 La fattura elettronica e l’imposta di bollo
5.5.1 L’imposta di bollo su documento cartaceo
5.5.2 L’imposta di bollo sulla fattura elettronica
5.5.3 Fattura senza riaddebito dell’imposta di bollo
5.5.4 Fattura con riaddebito dell’imposta di bollo
6. I servizi dell’Agenzia delle Entrate
6.1 Area tematica dedicata alla fatturazione elettronica
6.2 Servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche
6.2.1 Adesione al servizio
6.2.2 Recesso dal servizio
6.2.3 Assenza di adesione
6.2.4 Periodo transitorio
6.2.5 Utilizzo dei dati da parte dell’Amministrazione Finanziaria
7.Fattura elettronica e P.A.
7.1 Decorrenza dell’obbligo
7.2 Ambito di applicazione
7.3 Trasmissione delle fatture elettroniche
7.4 Caratteristiche della fattura PA
7.4.1 Codice identificativo dell’ufficio destinatario della fattura elettronica
7.5 Impossibilità di recapito della fattura elettronica
7.5.1 Codice ufficio dell’Amministrazione non deducibile dall’IPA
7.5.2 Amministrazione non censita in IPA
7.6 Split payment
7.7 Il rifiuto della P.A. e le fatture elettroniche
7.8 Regole tecniche per la fattura elettronica negli appalti pubblici
8.Fattura elettronica obbligatoria per le cessioni di benzina e gasolio
8.1 Premessa
8.2 Cessione di carburanti e documentazione delle operazioni
8.3 Contenuto della fattura
8.4 Cessione di carburante e modalità di pagamento
8.5 Carte e buoni carburanti
8.6 Credito d’imposta agli esercenti impianti
8.7 Abolizione della scheda carburante
8.8 I chiarimenti della Circolare n. 13/E del 2018 per le cessioni di carburanti
8.8.1 Carburanti idonei ad alimentare motori di diversa tipologia
8.8.2 Cessione di carburante per trattori agricoli e forestali: strumenti tracciabili di pagamento
9. Fattura elettronica obbligatoria per le prestazioni rese da subappaltatori
9.1 Premessa
9.2 Chiarimenti della C.M. n. 8/E del 2018
9.3 I chiarimenti della Circolare n. 13/E del 2018 sugli appalti
9.3.1 Chiarimenti in tema di ambito soggettivo di applicazione
9.3.2 Committente controllato da una Pubblica Amministrazione
9.3.3 Ambito di applicazione ai Consorzi
9.4 Fattura elettronica con regole europee negli appalti pubblici
10.Tax free shopping
10.1 Premessa
10.2 Ambito oggettivo
10.3 Soggetti cedenti
10.4 Soggetti acquirenti
10.5 Beni oggetto dello sgravio
10.6 Procedure da parte del cedente
10.6.1 Fatturazione senza addebito dell’IVA
10.6.2 Fatturazione con addebito dell’IVA
10.7 Le società di tax refund
10.8 Emissione della fattura elettronica
10.9 Regole attuative per la fatturazione elettronica
10.10 La fattura elettronica “OTELLO”, il Sdi e l’esterometro
11. Fattura elettronica negli scambi con San Marino
11.1 Cessioni di beni verso San Marino
11.2 Novità del Decreto Crescita
12. Comunicazione delle operazioni transfrontaliere
12.1. Decorrenza
12.2 Ambito soggettivo
12.3 Ambito oggettivo
12.4 Termini di trasmissione
12.5 Regime sanzionatorio
12.6 Comunicazione delle singole fatture emesse
12.7 Modalità di trasmissione dei file al sistema ricevente
12.8 Modalità di inoltro delle notifiche di esito
13. L’angolo operativo: riflessioni e risposte ad alcune questioni
13.1 Fattura elettronica ed acquisto di benzina autonomo
13.2 Note di debito ed e-fattura
13.3 Fattura emessa e scarto dello Sdi
13.4 Fattura elettronica e cessioni intracomunitarie ed esportazioni
13.5 Società estere e fatturazione alla PA
13.6 E-fattura, ok alla copia in pdf
13.7 Utilizzo processi di trasferimento dati EDI
13.8 Invio fattura immediata al SdI
13.9 Fuel card emessa da soggetti non residenti
13.10 Fatture emesse nei confronti di soggetti non residenti “trasformate” in xml
13.11 La posta elettronica certificata non è idonea a conservare l’e-fattura
13.12 Registri IVA
13.13 Note di variazione telematiche
13.14 Emissione differita
13.15 Distributore di carburante ed e-fattura
13.16 Codice destinatario
13.17 Fatture per conto
13.18 Richiesta di indirizzo di recapito da parte del fornitore 4
13.19 E-fattura anche per i condomini
13.20 E-fattura e tempistica di consultazione
13.21 Dipendente in trasferta
13.22 Bolle doganali
13.23 QR-Code e indirizzo ditta individuale / professionista
13.24 E-fattura: indirizzo di consegna
13.25 E-fattura: sempre da compilare il campo codice destinatario
13.26 E-fattura: regole per il forfettario
13.27 Rifornimenti di carburante e altri acquisti
13.28 Fatture elettroniche ricevute senza numero di protocollo nei registri
13.29 E-fattura: la delega all’intermediario può essere parziale
Riferimenti normativi
Premessa
1. I soggetti interessati alla fatturazione elettronica
1. Soggetti esteri: perimetro della fatturazione elettronica
2. Vendita da impresa estera di un terreno italiano: obbligo di fatturazione elettronica?
3. E-fattura: emissione con regole ordinarie anche per il forfetario
4. Scuola privata emittente di ricevute fiscali
5. Artigiano emittente di ricevute fiscali
6. Cliente senza codice fiscale
7. Cliente estero privo di codice fiscale ed e-fattura
8. Condominio e fattura elettronica
9. Enti non commerciali non titolari di partita IVA
10. Professionista che emette ricevute fiscali
11. Emissione fatture verso estero e registro sezionale
12. Società e associazioni sportive dilettantistiche: obbligo di fatturazione elettronica
13. Fattura elettronica e curatori fallimentari
14. Medico e fattura verso il consumatore finale
15. Fatturazione elettronica verso privati
16. Fatturazione elettronica nei confronti di privati persone fisiche
17. Medico: fatturazione elettronica e imposta di bollo
18. E-commerce ed e-fattura
19. Soggetti esonerati: una sola e-fattura obbliga all’emissione delle successive?
20. Regime forfetario e fattura verso la P.A.
21. E-fattura nei confronti di un Privato: come consegnare la copia
22. Soggetti identificati destinatari di fatture passive
23. Fatture emesse a esportatore abituale
24. Trasmissione dei dati al sistema tessera sanitaria
25. Consociate estere
26. Commercio all’ingrosso di carburanti
27. Soggetti esonerati e dimostrazione
28. Parrucchiera e fattura elettronica
29. ASD oltre 65.000 Euro e fattura elettronica
2. Conferimento della delega all’intermediario
30. Vecchio modello di delega: utilizzabile?
31. E-fattura: la delega all’intermediario può essere parziale?
32. Fatturazione tramite software house e delega
33. Il registro delle deleghe
34. Modulo delega ante 5 novembre 2018
35. Fatturazione “indiretta” tramite software house e delega 28
36. Delega agli intermediari
37. Mancata tenuta registro delle deleghe
38. Invio massivo delle deleghe
39. Mancata indicazione della durata della delega
40. Deleghe per fatture elettroniche verso privati
3. Il processo di fatturazione elettronica
41. Fatture pro forma
42. Campo codice destinatario sempre da compilare?
43. Indirizzo PEC: non per forza quella comunicata in CCIAA
44. Fattura elettronica e sistema TS
45. Fatturazione prestazioni assicurative, fatturazione facoltativa
46. Emissione della fattura in nome e per conto
47. Dipendente in trasferta
48. Cedolino ASL e fatturazione elettronica
49. Campo codice destinatario: sempre da compilare?
50. Firma digitale ed e-fattura
51. E-fattura scartata
52. Fattura elettronica errata: cosa fare?
53. Fatture analogiche: registro sezionale?
54. Esportatore abituale ed e-fattura
55. fatture emesse nei confronti di soggetti non residenti “trasformate” in XML
56. Fatture fuori campo IVA
57. Fatture 2018 ricevuta nel 2019
58. Fatture emesse in modalità cartacea
59. Fatture per merce non ricevuta
60. Termine di invio della fattura elettronica al Sdi
61. Termine di emissione della fattura e sanzioni irrogabili
62. Fatture elettroniche di acquisto e termini di registrazione
63. Documento riepilogativo e DDT e fatturazione elettronica
64. E-fattura e mancato recapito
65. Fattura differita e pro forma
66. Fatture da minimi, forfetari e spesometro
67. Ricezione fattura tramite PEC: individuazione dei file ricevuti
68. E-fattura e tempistica per la consultazione
69. Rifiuto di fattura elettronica ed emissione di note di credito
70. Termine di trasmissione telematica della fattura elettronica
71. Termini di registrazione delle fatture attive e passive
72. Firma digitale
73. Bollo sulla e-fattura
74. E-fattura: il codice destinatario non deve essere per forza del cliente
75. E-fattura: scarto da partita iva inesistente
76. E-fattura e fatturazione differita
77. Codice univoco e PEC
78. Enti non commerciali ed indirizzo telematico
79. Enti non commerciali ed indirizzo di recapito
80. L’amministratore può dare una PEC per ogni condominio
81. Esportatore abituale
82. Fatture fuori campo IVA
83. Spesometro
84. Obblighi di conservazione dei soggetti in regime di vantaggio
85. Fattura elettronica e contabilità separata
86. Fattura elettronica differita e conservazione DDT
87. Agenti di assicurazione e fattura elettronica
88. Fattura verso partita IVA cessata
89. Fattura verso partita IVA inesistente
90. Fattura di acquisto datata 2018 ma ricevuta nel 2019 non in formato elettronico
91. Fattura differita
92. Autofatture per omaggi
93. Fattura non trasmessa
94. Note spese e fatturazione elettronica
95. Fattura elettronica cointestata
96. Il ristorante e la fattura per il cliente
97. Codice destinatario e comunicazione ai fornitori
98. Fattura di acconto cartacea e successiva elettronica a saldo
99. Reverse charge e termini per effettuare l’autofattura elettronica
100. Fattura elettronica verso soggetto residente in Europa: modalità di emissione
101. Vendite da spedire in contrassegno
102. Il consumatore finale non può registrare alcun indirizzo preventivo
103. Fattura a privato
104. Numerazione delle fatture e Pubblica Amministrazione
105. Fatturazione elettronica e registrazione Codice destinatario
106. Fatturazione differita ed attenuazione regime sanzionatorio
107. Opposizione invio dati al STS
108. Emissione di fatture elettroniche senza indirizzo telematico
109. Fatture elettroniche verso l’estero e casi di errore
110. Fatturazione elettronica differita
111. Fattura di cortesia: validità ai fini fiscali
112. Spese anticipate e fattura elettronica
113. Fattura a un solo recapito
114. Autofatture per reverse. Estrazione da depositi Iva; casi diversi dall’autofattura “denuncia”
115. Fattura elettronica con reverse charge e applicazione imposta di bollo
116. Fattura differita e invio al Sdi
117. Elementi obbligatori della fattura elettronica
118. Autofattura per estrazione merce da deposito fiscale
119. Tempistica per la fatturazione differita
120. Fattura errata: contestazione da rivolgere direttamente al cedente
4. La conservazione digitale
121. Servizio conservazione sostitutiva dell’Agenzia Entrate
122. PEC e conservazione dell’e-fattura
123. Archiviazione sostitutiva: soggetto delegato e responsabilità
124. Fatture ricevute da minimi e forfetari e conservazione sostitutiva
125. Termine di conservazione sostitutiva 76
126. Conservazione sostitutiva ante 2019
127. Modalità di archiviazione delle fatture elettroniche
128. Durata della conservazione delle fatture e della relativa convenzione
129. Consumatore finale e indirizzo preventivo
130. Autoconsumo e passaggi interni
Riferimenti normativi
Legislazione
Prassi
Pacchetto completo di 2 eBook in pdf sulla Fatturazione elettronica e 1 Videocorso:
