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L’opera, aggiornata alla Legge di Bilancio 2018 (Legge 27/12/2017 n° 205), è uno strumento indispensabile sia per chi si avvicina alla professione e sia per chi, nonostante l’esperienza, ha l’arduo compito di districarsi tra i vari adempimenti di natura fiscale che questa attività richiede.
Il volume affronta, nell’ordine:
› gli adempimenti preventivi;
› gli adempimenti fiscali ai fini IVA;
› gli adempimenti ai fini delle imposte dirette;
› gli adempimenti ai fini IRAP;
› le sostituzioni di imposta.
L’opera si arricchisce di formule all’interno del testo, per meglio supportare il professionista nell’espletamento delle attività fiscali cui è tenuto.
Ilaria Mariani, Dottore Commercialista e Revisore dei conti in Milano (www.emariani.it). Si occupa di consulenza societaria, contabile, fiscale e contributiva rivolta a professionisti, imprenditori individuali e società. Autrice di testi specialistici, collabora con diverse riviste giuridiche e fiscali. Relatrice di convegni e seminari di approfondimento.
Capitolo I – Adempimenti preventivi
1. Albo professionale
1.1. La professione di avvocato
1.2. Requisiti per l’iscrizione all’Albo forense
1.2.1. Albo speciale per “Avvocati Stabiliti”
1.2.2. Cancellazione dall’Albo forense
2. Pratica professionale e registro dei praticanti
2.1. Svolgimento della pratica professionale
2.2. Iscrizione al registro dei praticanti
2.3. Abilitazione provvisoria al patrocinio
2.4. Giuramento
2.5. Esame di Stato per l’abilitazione alla professione
3. Iscrizione all’Albo degli avvocati
4. Albo speciale dei patrocinanti in Cassazione
5. Incompatibilità con l’esercizio della professione di avvocato
6. Obbligo di formazione continua
7. La PEC
Capitolo II – Adempimenti ai fini IVA
1. Rilevanza ai fini IVA dell’attività professionale resa dall’avvocato
2. Adempimenti IVA
2.1. Apertura della partita IVA
2.1.1. Comunicazione di variazione dati
2.1.2. Cessazione dell’attività
2.2. Corretta emissione di fatture
2.3. Indicazione in fattura delle spese sostenute in nome e per conto del cliente
2.4. Deposito spese
2.5. Esempio pratico di emissione di fatture
2.6. Emissione di note di variazione
2.7. Registrazione delle fatture emesse
2.8. Registrazione delle fatture ricevute
2.9. Liquidazione periodica IVA
2.9.1. Particolari modalità di applicazione dell’IVA: split payment e reverse charge
2.10. Versamento periodico IVA
2.11. Dichiarazioni fiscali da presentare ai fini IVA
2.11.1. Comunicazione Liquidazioni periodiche IVA (LIPE)
2.11.2. Comunicazione Dati Fatture emesse e ricevute (Spesometro)
2.12. Dichiarazione annuale IVA
Capitolo III – Adempimenti ai fini imposte dirette
1. Regime contabile semplificato
2. Regime contabile ordinario
3. Regime contabile agevolato
4. Determinazione del reddito professionale
5. Analisi specifica deducibilità delle spese
6. Determinazione reddito professionale
7. Determinazione del reddito professionale in caso di applicazione di regimi fiscali agevolati
7.1. Regime forfettario (art. 1, commi da 54 a 89 della Legge di Stabilità 2015, n. 190 del 23 dicembre 2014)
7.2. Regime di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità c.d. “nuovi minimi” (art. 27, d.l. 6 luglio 2011, n. 98)
7.3. Regimi agevolati aboliti
8. Presentazione dichiarazioni annuali
9. Pagamento imposte dirette
10. Libro beni ammortizzabili
11. Conservazione documenti
Capitolo IV – Adempimenti fiscali – IRAP
1. Assoggettamento ad IRAP
2. Determinazione del reddito rilevante ai fini IRAP
3. Calcolo e versamento IRAP
4. Presentazione dichiarazione IRAP
5. Trattamento IRAP in caso di applicazione di regimi fiscali agevolati
Capitolo V – Adempimenti fiscali – Sostituto d’imposta
1. Applicazione e versamento ritenuta d’acconto
2. Predisposizione Certificazione Unica
3. Predisposizione e trasmissione dichiarazione dei sostituti di imposta, modello 770
Capitolo VI – Inquadramento previdenziale e relativi adempimenti
1. Inquadramento previdenziale
1.1. Iscrizione alla Cassa forense
1.1.1. Iscrizione obbligatoria alla Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense
1.1.2. Iscrizione facoltativa alla Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense
1.1.3. Istituti facoltativi in sede di iscrizione
2. Comunicazione di variazione dati
3. Comunicazione indirizzo PEC
4. Cancellazione dalla Cassa forense
4.1. Cancellazione d’ufficio dalla Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense
4.2. Cancellazione a domanda dalla Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense
5. Calcolo e versamento contributi
5.1. Contributo soggettivo
5.1.1. Base imponibile contributo soggettivo
5.1.2. Calcolo del contributo soggettivo dovuto
5.2. Contributo soggettivo modulare volontario
5.3. Contributo integrativo
5.3.1. Base imponibile contributo integrativo
5.3.2. Calcolo del contributo integrativo dovuto
5.4. Contributo maternità
5.5. La contribuzione dei pensionati attivi
5.5.1. Pensionati di vecchiaia iscritti alla Cassa
5.5.2. Pensionati di vecchiaia contributiva iscritti alla Cassa (per le pensioni con decorrenza dal 1° febbraio 2010)
5.5.3. Pensionati di invalidità iscritti alla Cassa
6. Dichiarazione – modello 5
7. Dichiarazione – modello 5-bis
8. Versamento
9. Riaddebito del contributo al cliente
10. Rilevanza dei contributi previdenziali ai fini delle imposte dirette
11. Sistema sanzionatorio
12. Trattamenti pensionistici ed assistenziali
Capitolo VII – Elementi comuni – compilazione modello di pagamento F24
1. Versamento F24
1.1. Compilazione modello F24
1.2. Pagamento modello F24
1.3. Compensazione crediti mediante modello F24
1.4. Codici tributo più frequentemente usati
Capitolo VIII – Scadenziario fiscale e contributivo per avvocato/praticante
Isbn: 8891628367
