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- ISBN 9788868054670
Questo testo è stato pensato per poter essere agevolmente fruito anche dai lettori neofiti della materia, e non solo dai professionisti esperti di fiscalità internazionale.
Nella prima parte, vengono riassunte le principali normative di carattere tributario internazionale, con l’idea di delinearne un quadro generale di base.
Tale panoramica è accompagnata, laddove reputato utile, da alcune pronunce della Corte di Giustizia europea, oltre che (naturalmente) della Corte di Cassazione italiana.
In una seconda parte, vengono approfonditi i principi cardine della fiscalità internazionale, in ossequio alle raccomandazioni dettate dalle organizzazioni comunitarie e mondiali (European Commission – Organisation for Economic Cooperation and Development).
Vengono, in sede conclusiva, trattati pure gli aspetti legati all’internazionalizzazione della forza lavoro.
I PARTE. NORMATIVA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE
1. FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE E PRINCIPI DI TASSAZIONE
1.1 PREMESSA
1.2 LE FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE
1.3 I PRINCIPI DI TASSAZIONE
2. LA RESIDENZA FISCALE
2.1 LA RESIDENZA FISCALE SECONDO IL MODELLO OCSE
2.2 LA RESIDENZA FISCALE NEL MODELLO ONU
2.3 LA RESIDENZA FISCALE SECONDO L’ORDINAMENTO INTERNO
2.4 SONORE: SOFTWARE DELL’ERARIO PER IL CONTROLLO DELLA RESIDENZA FISCALE
2.5 LA RESIDENZA FISCALE SECONDO LA CORTE DI CASSAZIONE: UNA PRONUNCIA FONDAMENTALE
3. TRATTATI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI: IL MODELLO CONVENZIONALE OCSE
4. IL PIANO B.E.P.S. (BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING)
4.1 BEPS: ACTION 1 – DIGITAL ECONOMY
4.2 BEPS: ACTION 2 – HYBRID MISMATCH ARRANGEMENTS
4.3 BEPS: ACTION 3 – DESIGNING EFFECTIVE CONTROLLED FOREIGN COMPANY (CFC) RULES
4.4 BEPS: ACTION 4 – LIMITING BASE EROSION INVOLVING INTEREST DEDUCTIONS AND OTHER FINANCIAL PAYMENTS
4.5 BEPS: ACTION 5 – HARMFUL TAX PRACTICES
4.6 BEPS: ACTION 6 – TREATY ABUSE
4.7 BEPS: ACTION 7 – PREVENTING THE ARTIFICIAL AVOIDANCE OF PERMANENT ESTABLISHMENT STATUS
4.8 BEPS: ACTION 8 – 9 – 10 - TRANSFER PRICING TO VALUE CREATION
4.9 BEPS: ACTION 11 – BEPS DATA ANALYSIS
4.10 BEPS: ACTION 12 – DISCLOSURE OF AGGRESSIVE TAX PLANNING
4.11 BEPS: ACTION 13 – TRANSFER PRICING DOCUMENTATION AND COUNTRY-BY-COUNTRY REPORTING
4.12 BEPS: ACTION 14 – MAKING DISPUTE RESOLUTION MECHANISMS MORE EFFECTIVE
4.13 BEPS: ACTION 15 – DEVELOPING A MULTILATERAL INSTRUMENT TO MODIFY BILATERAL TAX TREATIES
4.14 APPROCCIO OLISTICO DEL PIANO BEPS
5. TAX CONTROL FRAMEWORK OCSE E ATTIVITÀ DI COMPLIANCE
6. ABUSO DEL DIRITTO ED ELUSIONE FISCALE INTERNAZIONALE
II PARTE. TEMI ATTUALI DELLA FISCALITA’ INTERNAZIONALE
7. PANORAMICA INTRODUTTIVA
7.1 I PRINCIPI DI DIRITTO
7.2 LE INDICAZIONI DEL PARLAMENTO EUROPEO – DEFINIZIONI VARIE
8. NEXUS APPROACH E PATENT BOX
9. CFC – CONTROLLED FOREIGN COMPANY
10. L’ESTEROVESTIZIONE E IL PROBLEMA DEL PLACE OF EFFECTIVE MANAGEMENT
11. TRANSFER PRICING
12. LA STABILE ORGANIZZAZIONE
13. SCAMBIO DI INFORMAZIONI: COMMON REPORTING STANDARD
14. LE PROCEDURE AMICHEVOLI: MUTUAL AGREEMENT PROCEDURE
15. LA COMMON CONSOLIDATED CORPORATE TAX BASE E L’IVA EUROPEA UNICA
16. FORZA LAVORO INTERNAZIONALE
Un quadro completo delle principali normative di carattere tributario internazionale e aspetti legati all’internazionalizzazione della forza lavoro. 266 pg.
Isbn: 9788868054670
