Fatturazione elettronica e trasmissione corrispettivi

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Aggiornato con il D.L. 193/2016 collegato alla Legge di Bilancio 2017 che ha prorogato al 1° aprile 2017 l'obbligo di invio dei corrispettivi per i distributori automatici previsto per il 1° gennaio 2017, e aggiornato con i Provvedimenti del 28 ottobre 2016.

Sono numerose le novità sulla fatturazione elettronica e la trasmissione telematica dei corrispettivi che andranno in vigore dal 1° gennaio 2017.
Infatti il Decreto Legislativo n.127 del 5 agosto 2015 ha dato la possibilità anche ai soggetti passivi privati di trasmettere telematicamente le operazioni IVA, in cambio di semplificazioni fiscali e riduzioni degli adempimenti.

Per incentivare questa scelta, l’Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione dei contribuenti un portale gratuito per la generazione, la trasmissione e la conservazione delle fatture elettroniche anche tra soggetti privati; che si appoggerà al Sistema di Interscambio del Ministero dell’Economia e delle Finanze.
Il decreto legislativo 127/2015 modifica anche la disciplina della memorizzazione elettronica e della trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi, in quanto dal 1° gennaio 2017 diventerà obbligatoria per coloro che effettuano cessioni tramite distributori automatici mentre sarà facoltativa per i commercianti al minuto ed i soggetti assimilati. Per questi ultimi, l’opzione avrà durata quinquennale ed è incentivata da apposite riduzioni degli adempimenti tra cui:

• corsia preferenziale per i rimborsi IVA;
• venir meno dell’obbligo di presentare lo “spesometro”, gli elenchi INTRA, la comunicazione Black list, la comunicazione dei dati relativi ai contratti stipulati dalle società di leasing e le comunicazioni delle operazioni IVA intercorse con la Repubblica di San Marino;
• termine di decadenza degli accertamenti sulle imposte sui redditi e all’IVA ridotti di un anno, previo il possesso di alcuni requisiti.

Il decreto legge 193 del 22.10.2016 collegato alla Legge di Stabilità 2017, ha modificato il termine del 1° gennaio per la trasmissione dei dati dei distributori automatici prevedendo lo slittamento degli obblighi al 1° aprile 2017.
I soggetti passivi IVA di minori dimensioni che opteranno per la trasmissione telematica delle fatture e dei corrispettivi beneficeranno inoltre della possibilità di aderire al programma di assistenza, messo a disposizione dal 1° gennaio 2017 dall'Agenzia delle Entrate, con tutti gli elementi informativi necessari per le liquidazioni periodiche e per la dichiarazione annuale dell'IVA. Verrà a meno anche l’obbligo di registrazione delle fatture emesse e ricevute e di apposizione del visto di conformità.

Nella prima parte di quest’e-book verranno approfondite nel dettaglio tutte le novità normative introdotte, proponendo anche schemi riassuntivi dei concetti più importanti.
Nella seconda parte invece è stato sviluppato un approccio più “pratico”, tramite l’analisi del portale dell’Agenzia delle Entrate messo a disposizione per la fatturazione elettronica. Nel testo sono state inserite le schermate visualizzate così da permettere al lettore di seguire i vari passaggi necessari per generare, trasmettere, conservare ed esibire le fatture elettroniche.

Infine, l’e-book termina con l’appendice normativa delle disposizioni in commento.