Le scritture di chiusura ed il passaggio al bilancio d'esercizio

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Indice prodotto

indice degli argomenti trattati:
1. Le operazioni di determinazione del reddito
2. Controlli da eseguire e scritture di assestamento da redigere
• Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti
• Immobilizzazioni immateriali
o Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
o Capitalizzazione di costi in caso di produzione in economia
o Eventuale svalutazione delle immobilizzazioni immateriali
o Eventuale svalutazione delle immobilizzazioni immateriali denominate in valuta
• Immobilizzazioni materiali
o Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
o Capitalizzazione di costi in caso di produzione in economia
o Eventuale svalutazione delle immobilizzazioni materiali
o Eventuale svalutazione delle immobilizzazioni materiali denominate in valuta
o Spese di manutenzione e riparazione
o Contributi in conto capitale
o Fondi di rinnovamento
• Immobilizzazioni finanziarie:
o Partecipazioni:
 Valutazione con metodo del patrimonio netto
 Eventuale svalutazione delle partecipazioni
 Eventuale svalutazione delle partecipazioni in valuta
o Titoli:
 Eventuale svalutazione dei titoli
 Eventuale svalutazione dei titoli in valuta
 Rilevazione di ratei e/o risconti relativi a interessi, premi e oneri su titoli
o Crediti di finanziamento:
 Eventuale svalutazione dei crediti di finanziamento per perdite di inesigibilità
 Valutazione dei crediti di finanziamento in valuta
 Rilevazione di ratei e /o risconti relativi ad interessi attivi percepiti su crediti di finanziamento
• Rimanenze:
o rinvio al futuro di costi di competenza di esercizi successivi
• Crediti di funzionamento:
o Rilevazione di fatture da ricevere
o Rilevazione di note debito e note credito da emettere
o Rilevazione di premi su acquisti
o Rilevazione di interessi maturati su crediti regolati in c/c
o Rilevazione di ratei e/o risconti su interessi relativi a crediti di funzionamento
o Attualizzazione di crediti di funzionamento non fruttiferi
o Valutazione dei crediti di funzionamento al presunto valore di realizzo
o Valutazione dei crediti di funzionamento in valuta
o Rilevazione di crediti per imposte anticipate
• Attività finanziarie diverse dalla immobilizzazioni:
o Valutazione delle attività finanziarie diverse dalle immobilizzazioni iscritte in bilancio
o Valutazione delle attività finanziarie diverse dalle immobilizzazioni in valuta
o Rilevazione di ratei e/o risconti relativi ad interessi, premi e oneri su titoli
o Iscrizione in bilancio di operazioni di compravendita con obbligo di retrocessione
• Disponibilità liquide:
o Rilevazione di interessi attivi e passivi su c/c bancari e postali
o Valutazione di disponibilità liquide in valuta
o Eventuale svalutazione di talune disponibilità liquide
• Ratei e risconti attivi:
o Rilevazione di ratei attivi
o Rilevazione di risconti attivi
o Disaggio di emissione
• Patrimonio netto
• Fondi rischi ed oneri:
o Accantonamento fondo trattamento di quiescenza
o Accantonamento fondo imposte anche differite
o Accantonamento altri fondi:
 Accantonamento fondo per autoassicurazione
 Accantonamento fondo contenzioso civile
 Accantonamento fondo contenzioso fiscale
 Accantonamento fondo rischi garanzia e collaudo
 Accantonamento fondo manutenzione ciclica
 Accantonamento fondo buoni sconto e concorsi a premio
 Accantonamento fondo manutenzione e riparazione beni gratuitamente devolvibili
 Accantonamento fondo costi per lavori su commessa
 Accantonamento fondo recupero ambientale
 Accantonamento fondo prepensionamento
 Accantonamento fondo ristrutturazione aziendale
 Accantonamento altri fondi rischi
• TFR
• Debiti:
o Valutazione debiti di finanziamento e funzionamento in valuta
o Rilevazione ratei e/o risconti relativi a interessi passivi su debiti di finanziamento e funzionamento
o Rilevazione fattura da ricevere
o Rilevazione note debito o note credito da ricevere
o Rilevazione premi su vendite
o Rilevazione compensi ad agenti e rappresentanti
o Attualizzazione debiti di funzionamento non fruttiferi
o Rilevazione interessi passivi su debiti di funzionamento regolati in c/c
• Ratei e risconti passivi
o Rilevazione ratei passivi
o Rilevazione risconti passivi
o Rilevazione rateo su mensilità aggiuntive e ferie
o Aggio di emissione
3. Le scritture di epilogo
4. Le scritture di chiusura in senso stretto
5. Data e numero progressivo delle scritture di chiusura