Decreto Crescita 2019 - Tutte le novità fiscali

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Premessa.

1. Fisco.

1.1 Due mesi in più per modello Redditi e dichiarazione IRAP - Articolo 4-bis.

1.1.1 Niente più documenti in caso di dati già a disposizione delle Entrate.

1.2 Grave irregolarità il mancato rispetto degli impegni alla trasmissione telematica - Articolo 4-ter.

1.2.1 Stretta sui comportamenti irregolari

1.3 Nuovi tributi nell'F24 - Articolo 4-quater.

1.3.1 Anche i contributi scolastici nella delega.

1.3.2 Semplificato il versamento delle addizionali da parte dei sostituti d'imposta.

1.4 Semplificazione in materia di ISA - Articolo 4-quinquies.

1.4.1 Novità in vigore dal 2020.

1.5 Un anno solare la validità della DSU - Articolo 4-sexies.

1.5.1 Aggiornamento solo una volta l'anno.

1.6 Obbligo di invito al contraddittorio - Articolo 4-octies.

1.6.1 Ampliati i termini per la decadenza.

1.6.2 Contraddittorio sempre necessario.

1.6.3 In caso di urgenza.

1.7 Sì al ravvedimento anche in caso di parziale - Articolo 4-decies.

1.7.1 Norma valida solo per i tributi da versare alle Entrate.

1.8 Rientro dei cervelli – Articolo 5.

1.8.1 Agevolazioni più alte e premio per chi si trasferisce al Sud.

1.8.2 Benefici anche senza iscrizione all'AIRE.

1.8.3 Più agevolazioni e minisanatoria anche per i docenti

1.9 Flat tax per i pensionati prolungata a 9 anni – Articolo 5-bis.

1.9.1 Chiarimenti e nuovi termini

1.10 Forfettari sostituti d'imposta – Articolo 6.

1.10.1 Obbligatorio trattenere e versare l'IRPEF.

1.10.2 Retroattive  le sanzioni ridotte per l'IVA applicata in eccesso.

1.11 Semplificazione  obblighi informativi dei  forfetari - Articolo 6-bis.

1.11.1 Le novità con la dichiarazione 2020.

1.12 Fatturazione elettronica Repubblica di San Marino - Articolo 12.

1.12.1 Disposizioni di semplificazione.

1.13 Due giorni in più per l'emissione delle fatture - Articolo 12-ter.

1.13.1 Il termine passa da 10 a 12 giorni

1.14 Comunicazioni dei dati delle liquidazioni periodiche dell'imposta sul valore aggiunto – Articolo 12-quater 

1.14.1 Stop alla duplicazione degli obblighi

1.15 Obbligatoria la trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi -  Articolo 12-quater.

1.15.1 Nessuna sanzione per i ritardi limitati nei primi sei mesi di applicazione delle norme.

1.15.2 Raddoppia la possibilità di vincita alla lotteria degli scontrini per chi non paga in contanti

1.15.3 Slittano a settembre  i versamenti per i soggetti che applicano gli ISA.

1.16 Cessione anche per i crediti IVA trimestrali – Articolo 12- sexies.

1.16.1 Obbligatorio l'atto pubblico o la scrittura privata autenticata.

1.17 Semplificazioni in materia di dichiarazioni di intento relative all’applicazione dell’IVA -Articolo 12- septies 

1.17.1 Niente più obbligo di consegnare copie cartacee.

1.18 Tenuta della contabilità in forma meccanizzata - Articolo 12- octies.

1.18.1 Novità immediatamente operativa.

1.19 Imposta di bollo virtuale sulle fatture elettroniche – Articolo 12-novies.

1.19.1 Integrazione in via automatica.

1.20 Vendita di beni tramite piattaforme digitali - Articolo 13.

1.20.1 Comunicazione obbligatoria.

1.20.2 Imposta evasa a carico di chi elude l'obbligo di comunicazione.

1.21 Reintroduzione della denuncia fiscale per la vendita di alcolici – Articolo 13-bis.

1.21.1 Per la vendita si dovrà presentare la denuncia.

1.22 Disposizioni in materia di pagamento o deposito dei diritti doganali - Articolo 13-ter.

1.22.1 Più strumenti a disposizione.

1.23 Estensione definizione agevolata tributi enti locali - Articolo 15.

1.23.1 Torna la possibilità di rottamare i tributi locali

1.23.2 Rate e  modalità di domanda.

1.23.3 Sospese le procedure di recupero per chi presenta la domanda.

1.23.4 Le regole per le multe stradali

1.24 Misure preventive per sostenere il contrasto dell'evasione dei tributi locali - Articolo 15-ter.

1.24.1 Verifica della regolarità dei pagamenti

1.25 Riapertura dei termini per la rottamazione - Articolo 16-bis.

1.25.1 Ancora un mese a disposizione.

1.25.2 I termini di pagamento.

1.26 Stop all'IMU anche per i terreni delle  società agricole – Articolo 16-ter.

1.26.1 Efficacia retroattiva.

1.27 Saldo e stralcio dei debiti contributivi degli autonomi solo con delibera ad hoc – Articolo 16-quinquies 

1.27.1 Interessate  tutte le Casse private.

1.28 Transazioni  per somme dovute a INVITALIA - Articolo 32-bis.

1.28.1 Possibile transazione sul debito.

2. Imprese.

2.1 Nuova edizione del superammortamento – Articolo 1.

2.1.1 Proroga fino a fine anno.

2.1.2 Tetto massimo di spesa.

2.2 Taglio dell'IRES – Articolo 2.

2.2.1 Semplificato il sistema.

2.2.2 Le basi per i conteggi

2.2.3 ll riporto negli anni

2.2.4 In caso di consolidato e regime di trasparenza.

2.2.5 Imprese individuali e cumulo dei benefici

2.3 Deducibilità IMU sugli immobili strumentali – Articolo 3.

2.3.1 Agevolazioni in vigore dal prossimo anno.

2.4 Modifiche alla disciplina del Patent box - Articolo 4.

2.4.1 Niente più autorizzazioni preventive.

2.4.2 Disposizioni già operative.

2.5 Aggregazioni d’imprese - Articolo 11.

2.5.1 Agevolate le operazioni effettuate entro il 2222.

2.5.2 Solo imprese di gruppi diversi

2.5.3 Casi di decadenza.

2.6 Estensione del regime di realizzo controllato – Articolo 11-bis.

2.6.1 Neutralità fiscale indotta in presenza di specifici requisiti

2.7 Credito d'imposta carburanti - Articolo 16.

2.7.1 Norma interpretativa.

2.8 Garanzia sviluppo media impresa - Articolo 17.

2.8.1 Spinta per l'ammodernamento.

2.8.2 Più alta la garanzia.

2.8.3 Intervento del Fondo di garanzia PMI su operazioni di sottoscrizione di “Mini-bond”

2.9 Semplificazione per la gestione del Fondo di garanzia per le PMI - Articolo 18.

2.9.1 Stop alla regionalizzazione.

2.9.2 Sostegno al social lending e al crowfunding.

2.9.3 Solo piattaforme accreditate.

2.10 Fondo di rotazione per la concessione di finanziamenti a tasso agevolato - Articolo 18-bis.

2.10.1 Non solo Paesi  europei

2.11 Disposizioni in materia di fondi per l'internazionalizzazione- Articolo 18- quater.

2.11.1 Azioni e finanziamenti ai soci

2.11.2 Più elevato l'intervento nel capitale delle imprese dell'area balcanica.

2.11.3 Stretta sulla delocalizzazione.

2.12 Modifiche alla Nuova Sabatini - Articolo 20.

2.12.1 Autocertificazione degli investimenti

2.13 Sostegno alla capitalizzazione per le piccole imprese – Articolo 21.

2.13.1 Rafforzamento della struttura patrimoniale.

2.13.2 Nuovi fondi a disposizione.

2.14 Tempi di pagamento tra le imprese – Articolo 22.

2.14.1 Più dati per valutare l'affidabilità.

2.15 Sostegno all'economia circolare – Articolo 26.

2.15.1 Interessate tutte le imprese manifatturiere.

2.15.2 Progetti per riuso e riciclo.

2.15.3 Finanziamento agevolato o contributo alle spese.

2.15.4 Snellita la gestione delle risorse non utilizzate da Cassa depositi e prestiti

2.16 Disposizioni in materia di rifiuti e di imballaggi – Articolo 26-bis.

2.16.1 Sconto per chi restituisce gli imballaggi usati

2.17 Agevolazioni fiscali sui prodotti da riciclo e riuso – Articolo 26-ter.

2.17.1 Contributo del 25% per i prodotti da riciclo e da riuso.

2.17.2 Agevolazioni anche per chi non usa i prodotti per l'impresa.

2.18 Società di investimento semplice – Articolo 27.

2.18.1 Nuovi gestori specializzati

2.18.2 Tutele per gli investitori

2.18.3 Semplificate le norme amministrative.

2.19 Semplificazioni per la definizione dei patti territoriali e dei contratti d’area – Articolo 28.

2.19.1 Erogazione dei contributi sulla base di una dichiarazione sostitutiva.

2.19.2 Accertamenti sugli interventi per evitare le frodi

2.20 Imprese a tasso zero – Articolo 29.

2.20.1 Fino al 90 per cento la copertura delle spese per donne e giovani

2.20.2 Nuove procedure per aree di crisi e start up innovative.

2.20.3 Sostegno alla digital trasformation.

2.20.4 Progetti anche da gruppi di piccole imprese.

2.21 Agevolazioni per riapertura e l'ampliamento dei negozi di prossimità – Articolo 30-ter.

2.21.1 Intervento solo nei comuni fino a 20.000 abitanti

2.21.2 Niente agevolazioni per chi cede la licenza.

2.21.3 Come ottenere i contributi

2.23 Made in Italy – Articolo 31.

2.23.1 Registro dei marchi storici contro la delocalizzazione.

2.23.2 Sanzioni per le mancate comunicazioni

2.24 Contrasto all’Italian sounding – Articolo 32.

2.24.1 Interventi per le piccole e medie imprese.

2.24.2 Stop alla registrazione di marchi “denigratori”

2.24.3 Voucher 3I– investire in innovazione.

2.24.4 Sostegno alle esportazioni di qualità.

2.25 Incentivo fiscale per promuovere la crescita dell'Italia meridionale - Articolo 44-bis.

2.25.1 Credito d'imposta sulle DTA.

2.25.2 Escluse le società già legate tra loro.

2.25.3 Il versamento del canone.

2.25.4 Decorrenza del regime.

2.26 Credito d'imposta per la partecipazione delle PMI a fiere internazionali - Articolo 49.

2.26.1 Credito d'imposta per esposizione e marketing.

3. Pacchetto casa.

3.1 Niente più  sanzioni per la mancata comunicazione della proroga dei contratti con cedolare secca -  Articolo 3-bis.

3.2 Semplificazione per i locatori

3.3 Stop alle tasse sui canoni non percepiti in caso di sfratto - Articolo 3-quinquies.

3.3.1 Solo obbligo di convalida dello sfratto.

3.4 Rinnovo di due anni in due anni per il canone concordato Articolo 19-ter.

3.4.1 Il termine vale in assenza di comunicazioni tra proprietario e inquilino.

3.5 Da giugno a dicembre la dichiarazione IMU – Articolo 3-ter.

3.5.1 Misure immediatamente operative.

3.6 Niente dichiarazione per il taglio IMU per  comodato e locazioni agevolate - Articolo 3-quater.

3.6.1 Ridotti gli oneri per i proprietari

3.7 Stretta sulle locazioni brevi  - Articolo 13-quater.

3.7.1 Solidarietà per i pagamenti da parte degli intermediari

3.7.2 I dati di locatori e ospiti comunicati alle Entrate.

3.7.3 Il codice identificativo.

3.7.4 Fino a 5.000 euro di multa per chi non pubblica il bollino.

3.8 Sisma bonus anche nelle zone a basso rischio – Articolo 8.

3.8.1 Agevolazione con perimetro più ampio.

3.9 Sconto al posto della detrazione per Ecobonus e consolidamento antisimico - Articolo 10.

3.9.1 Taglio del prezzo.

3.9.2 Stessa agevolazione anche per il sismabonus.

3.9.3 Cessione del credito per  interventi di risparmio energetico nell'ambito delle ristrutturazioni

3.10 Incentivi per la valorizzazione edilizia – Articolo 7.

3.10.1 Meno tasse di acquisto per le imprese che riqualificano vecchi edifici

3.10.2 I vincoli per la classe energetica.

3.11 Esenzione TASI per gli immobili costruiti e destinati  alla vendita – Articolo 7-bis.

3.11.1 Esclusi dall'agevolazione gli immobili dati in locazione.

3.12 Fondo di garanzia imprese in difficoltà settore edile - Articolo 7-ter.

3.12.1 Imprese e  finanziamenti

4. Terzo settore.

4.1 Enti Associativi Assistenziali - Articolo 14.

4.1.1 Cresce il numero  degli enti interessati

4.2 Obblighi informativi erogazioni pubbliche - Articolo 35.

4.2.1 Attuate le norme della Legge annuale sulla concorrenza del 2017.

4.2.2 Semplificazioni per gli aiuti di Stato alle imprese.

4.3 Semplificazione degli adempimenti per la gestione degli enti del Terzo settore - Articolo 43.

4.3.1 Meno brocrazia.

4.3.2 Trasparenza per le donazioni dai paesi black list

4.3.3 Slitta di un anno l'adeguamento degli statuti