Calcolo convenienza e risparmio fiscale con l'affrancamento di partecipazioni e versamento dell'imposta sostitutiva; Aggiornato alla Legge di bilancio 2026

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento delle partecipazioni.

Aggiornato con la Legge di bilancio 2026.

La rideterminazione del costo delle partecipazioni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione delle quote affrancate.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

• calcolare il costo di affrancamento (aliquota al 21%);
• determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione delle partecipazioni affrancate;
• calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

Calcolo convenienza fiscale affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli e pagamento imposta sostitutiva con la legge di bilancio 2026

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola.

Aggiornato con la Legge di bilancio 2026.

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento (21%);
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

File excel per effettuare il test di deducibilità degli interessi passivi con la nuova regola del R.O.L. fiscale introdotta dal Dlgs 142/2018 soggetti IRES

File excel per effettuare il test di deducibilità degli interessi passivi con la nuova regola del “ROL fiscale” introdotta dal D.Lgs. 142/2018. La norma è in vigore dal 2019 e riguarda tutti i soggetti IRES.

Il file è aggiornato al documento di ricerca della Fondazione Nazionale Commercialisti 2024

Per i soggetti IRES a partire dal 2019 cambiano le regole per la deducibilità fiscale degli interessi passivi dal reddito di impresa.
Il ROL diventa “fiscale” e va quindi determinato considerando le componenti del conto economico (A – B con esclusione degli ammortamenti e canoni di leasing) in termini fiscali (ossia considerando le disposizioni previste per la determinazione del reddito di impresa).

Cambiano altresì i criteri di riporto del ROL fiscale eccedente, che diviene riportabile ora al massimo per cinque esercizi.

Il legislatore ha infine previsto l’applicazione di una norma transitoria volta a regolamentare le modalità di utilizzo del ROL (contabile) residuo dai periodi di imposta antecedenti il 2019.

All’interno del file è compresa:

• Sezione normativa e di prassi
• Sintesi della nuova normativa

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

Carte di lavoro a supporto del revisore per la verifica e l’attestazione delle spese ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0

Kit operativo di supporto per il revisore per la verifica e l’attestazione delle spese ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0 (contenente 1 file in excel e 4 file in formato word personalizzabili).

Il Piano Transizione 5.0, introdotto dal D.L. n. 19/2024, rappresenta un’importante misura di sostegno per le imprese nel percorso di trasformazione digitale ed efficientamento energetico, in linea con gli obiettivi del PNRR. Si tratta di un credito d’imposta rivolto alle aziende ubicate nel territorio dello Stato che realizzano progetti innovativi volti a ridurre i consumi energetici.

Tra i requisiti richiesti dalla normativa per l’ottenimento del credito vi è l’acquisizione da parte di un revisore legale dell’attestazione dell’effettivo sostenimento delle spese ammissibili e la corrispondenza delle stesse alla documentazione contabile predisposta dall'impresa. Il revisore non è chiamato a esprimersi sull'ammissibilità tecnica del beneficio, ma deve effettuare una verifica completa (non a campione) della documentazione.

Il pacchetto fornisce al Revisore Legale un set completo di carte di lavoro strutturate per supportare l’attività di verifica e attestazione dell’effettivo sostenimento delle spese ammissibili ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0.

Include:

• una check-list operativa da fornire ai clienti per la raccolta e l’analisi della documentazione contabile (fatture, ordini, DDT, pagamenti) ed extra-contabile (relazioni tecniche, perizie, comunicazioni GSE), con indicazioni da seguire per i controlli;
• lettera di incarico professionale;
• dichiarazione di terzietà richiesta dal GSE;
• lettera di attestazione dati specifica da far sottoscrivere al cliente;
• certificazione finale.

L’obiettivo è garantire un flusso di revisione completo, tracciabile e conforme ai requisiti normativi, agevolando il revisore nella predisposizione della relazione di certificazione a corredo della pratica agevolativa.

File excel di supporto per la precompilazione automatica della dichiarazione “Modello IVA 2026” (relativa all’anno 2025), conforme al modello ministeriale

Il presente file excel è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di predisposizione e controllo del Modello IVA 2026, attraverso dei fogli di lavoro per la precompilazione automatica dei quadri più rilevanti del modello.

Il file riproduce i quadri e le sezioni principali del Modello IVA 2026 e permette di compilare in modo semiautomatico il modello.

Il file rispecchia la grafica del modello ministeriale e contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione e la verifica dei dati inseriti.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri del modello IVA:

• VC: utilizzo plafond;
• VE: determinazione del volume d’affari;
• VF: operazioni passive e iva ammessa in detrazione (con calcolo automatico del pro rata);
• VJ-VH: il file permette un controllo tra comunicazioni periodiche iva e versamenti effettuati;
• VL-VN: liquidazione dell’imposta annuale con verifica quadratura con saldi di contabilità;
• VP: dati liquidazione IVA IV trimestre;
• VT-VX

Il file non gestisce la casistica dell’IVA di Gruppo.

All'interno è presente la scheda di raccolta dati per la compilazione della Dichiarazione Iva, in formato word personalizzabile.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

OBIETTIVI:

• produrre una documentazione dettagliata a supporto dei dati inseriti nel modello IVA, da conservare per verifiche o controlli;
• procedere alla pre-compilazione del modello ministeriale su foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
• stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato da riportare nel modello ufficiale.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

Check list in excel per la predisposizione dei controlli minimi per rilasciare il visto di conformità 2026 sui crediti IVA, Irpef, Irap e Ires

Per poter compensare crediti tributari in modo “orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e per importi superiori a 5.000 euro è necessario il rilascio, da parte di un professionista certificato, di un visto di conformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito.

In caso di rimborso il visto è necessario per richieste di rimborso superiori ai 30.000 euro.

La normativa (e la prassi professionale) indicano i controlli minimi richiesti (obbligatori) per rilasciare il visto di conformità.

Il presente file excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità per i seguenti crediti:

• IVA
• Derivanti dal modello Unico SC
• Derivantei dal modello IRAP
• Derivante dalla modello Unico PF

Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:

1. Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie
2. Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili
3. Verifica genesi del credito fiscale
4. Verifiche documentali
5. Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso
6. Esito controlli

L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare al fine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche o accertamenti.

Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.

In automatico nella stampa, si produce:

• Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;
• Lettera di rilascio visto da parte del professionista

A corredo la normativa di riferimento e la principale prassi dell’Agenzia delle Entrate.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

File Excel per determinare il beneficio spettante con la Sabatini per l’acquisto di beni strumentali nuovi | Edizione 2026

Utile strumento operativo in formato Excel pensato per supportare imprese, consulenti e professionisti nella determinazione del beneficio economico spettante in caso di accesso all’agevolazione “Nuova Sabatini” per l’acquisto di beni strumentali nuovi.

L’agevolazione Sabatini è un meccanismo di aiuto per l’accesso al credito da parte delle PMI per l’acquisto di macchinari, impianti e attrezzature nuovi. Le PMI ottengono un contributo che copre parte degli interessi relativi al finanziamento erogato per effettuare l’investimento. Qualora l’investimento sia riferito a beni cosiddetti “Industria 4.0” o “green” il contributo risulta potenziato del 30%.

La legge di bilancio 2025 ha rifinanziato la Nuova Sabatini con 1,7 miliardi di euro per il periodo 2025-2029 garantendo continuità agli investimenti in beni strumentali, macchinari e tecnologie digitali per le PMI.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

Strumento di calcolo e analisi fiscale per le locazioni brevi 2026: simulazioni di convenienza tra cedolare secca, partita IVA forfettaria e ordinaria

Foglio di calcolo in excel per la gestione novità legge di bilancio 2026 in materia di locazioni brevi e calcolo di convenienza nelle tre ipotesi di inquadramento fiscale :

• cedolare secca,
• p.iva in regime forfettario,
• p.iva in regime ordinario.

La Legge di bilancio 2026  ha modificato in modo significativo la disciplina delle locazioni brevi, intervenendo sulla presunzione legale di imprenditorialità introdotta dalla Legge 178/2020. Le novità producono effetti a decorrere dal periodo d’imposta 2026.

In particolare, la norma aggiornata prevede l’obbligo di apertura della partita IVA in caso di locazioni brevi per oltre 2 immobili.

La novità impone una attenta valutazione degli effetti fiscali derivanti dall’apertura della p.iva quali:

• scelta del regime IVA: forfettario agevolato oppure ordinario
• possibilità di dedurre i costi di gestione (aspetto non presente nella cedolare secca)
• possibilità di detrarre in parte l’IVA sui costi di gestione
• impatto previdenziale (agevolato nel regime forfettino)
• impatto derivante dal costo per la tenuta della p.iva (costo commercialista) ecc.

Il file consente:

• la redazione di un semplice conto economico di gestione delle locazioni brevi (fino a 4 immobili)
• la simulazione del costo di gestione (costi fiscali, previdenziali e di gestione p.iva) nei 3 casi:
  • cedolare secca,
  • p.iva in regime forfettario,
  • p.iva in regime ordinario.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

Excel per il conteggio delle detrazioni spettanti per interventi su immobili: ecobonus, sismabonus, ristrutturazione edilizia e bonus mobili

File excel per la gestione completa delle detrazioni fiscali spettanti per interventi su immobili e finalizzati:

• all’efficientamento energetico (Ecobonus),
• all’adeguamento antisismico (Sismabonus) 
• o alla ristrutturazione edilizia (Bonus ristrutturazione)
• compreso Bonus mobili

L'applicativo consente di gestire le spese sostenute negli anni 2025, 2026 e 2027. Consente di riepilogare gli interventi previsti sul singolo immobile per tipo di spesa (il file consente di caricare le singole fatture di spesa in modo da monitorare l’andamento degli interventi) calcolando le agevolazioni fiscali spettanti e il costo netto dell’investimento.

Vengono gestite le seguenti fattispecie:

• Ecobonus
• Bonus ristrutturazione
• Sismabonus
• Bonus mobili

Il file può essere utilizzato per la tenuta della contabilità lavori, riepilogando le fatture dei fornitori per ciascuna tipologia di spesa.

Il file gestisce in automatico i plafond di spesa massimi previsti per le detrazioni.

Il file riporta una sintesi dei dati da riportare nel prospetto delle detrazioni della dichiarazione dei redditi (modello Unico PF)

L'applicativo presuppone la conoscenza della normativa fiscale di riferimento.

Requisiti tecnici

• Sistema operativo Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2010 o versioni successive oppure OpenOffice;
• Non compatibile con sistemi MacOS.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare in ambiente Windows con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi e con OpenOffice.
Il tool non è utilizzabile su dispositivi Mac.

Excel per il calcolo di oneri e imposte per i lavoratori frontalieri Italia-Svizzera e confronto tra il regime di tassazione dei vecchi e nuovi frontalieri

Tool in excel per il calcolo e confronto di oneri ed imposte aggiornato con le nuove aliquote delle imposte alla fonte 2026 pubblicate sul sito istituzionale del Canton Ticino, tra il regime dei “vecchi” frontalieri, disciplinato dall’Accordo Italia/Svizzera del 03/10/1974 contro le doppie imposizioni, e quello dei “nuovi” frontalieri ratificato con la legge n. 83 del 13/06/2023.

Il tool recepisce la nuova modulazione IRPEF a 3 aliquote del Dlgs Riforma dell'Irpef n. 207 del 30.12.2024 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario, oltre all’istituzione contributo al SSN da parte dei “vecchi” frontalieri ai sensi dei commi 237-243 art.1 legge n.213 del 30/12/2023.

Secondo l'accordo del 1974 Italia Svizzera, i dipendenti in Svizzera che risiedono a 20km dalla frontiera, versano le imposte solo in Svizzera e quest'ultima riversa una parte di queste ai comuni di residenza dei lavoratori in Italia.

Con il nuovo accordo che vale solo per chi inizia per la prima volta come dipendente dopo la data di entrata in vigore dell'accordo, pagherà sia le imposte in svizzera (leggermente ridotte) che in Italia in dichiarazione dei redditi ed avrà la possibilità di beneficiare di una franchigia di euro 10.000,00 oltre che potrà dedurre gli oneri previdenziali versati in svizzera e detrarre le imposte.

Il tool confronta i due regimi "Vecchio Frontaliere" e "Nuovo Frontaliere".

Per il Vecchio Frontaliere" saranno calcolati i seguenti dati:
Lato CH

• Contributi Previdenziali (AVS/AI/IPG) (AD)
• Assicurazione Infortuni (LAINF)
• Previdenza Complementare (LPP) obbligatoria in Svizzera
• Assegni Familiari
• Imposte alla fonte (aliquote 2024, 2025 e 2026 scaricate dal sito istituzionale del canton Ticino)

Lato IT

• contributo al SSN (così come indicato nella legge di bilancio 2024)

Per il "Nuovo Frontaliere" saranno calcolati i seguenti dati:
Lato CH

• Contributi Previdenziali (AVS/AI/IPG) (AD)
• Assicurazione Infortuni (LAINF)
• Previdenza Complementare (LPP) obbligatoria in Svizzera
• Assegni Familiari
• Imposte alla fonte (aliquote 2024, 2025 e 2026 scaricate dal sito istituzionale del canton Ticino)

Lato IT

• Base Imponibile IRPEF
• deduzione oneri previdenziali versati in Svizzera
• detrazione delle imposte versate in Svizzera
• Irpef + Addizionale Regionale + Addizionale Comunale
• E' possibile indicare oneri deducibili e detraibili in dichiarazione dei redditi.

Al termine dell'inserimento dei dati, viene elaborato il confronto dei due regimi con tre grafici che espongono le conclusioni.