La definizione agevolata degli accertamenti: prime scadenze 13 e 23 Novembre. - La Circolare del Giorno n. 221 del 08.11.2018

La circolare fa il punto in merito alle definizioni agevolate la cui scadenza è prevista dopo 20 e 30 giorni dall’entrata in vigore del decreto fiscale, ovvero il 13 ed il 23 Novembre. Il decreto legge n. 119/2018 introduce una serie di “definizioni” in parte simili ai condoni fiscali del passato (in particolare a quelli previsti dalla L. 27.12.2002, n. 289, che a loro volta somigliavano a quelli della legge 30.12.1991, n. 413).

Rispetto a quelle sanatorie, tuttavia, quelle ora approntate (sotto la denominazione generale di “pace fiscale”) garantiscono non un abbattimento delle contestazioni relative alle imposte, bensì – perlopiù – la possibilità di corrispondere solamente il tributo contestato, senza le sanzioni e gli interessi.

Nel presente contributo si esaminano le caratteristiche, i vantaggi e il funzionamento, in particolare, della definizione agevolata degli accertamenti (art. 2, D.L. 23.10.2018, n. 119).

Indice

1. Aspetti generali
2. Gli inviti al contraddittorio
3. Gli accertamenti con adesione
4. Gli effetti della definizione
5. Il perfezionamento
6. Le risorse proprie UE
7. Il maggiore termine di 90 giorni
8. Ulteriori previsioni
9. I condoni del passato
10. Incrocio con il ravvedimento operoso
11. Gli effetti penali

DDL Legge di Stabilità 2019: le novità - parte1 - La Circolare del Giorno n. 220 del 07.11.2018

ll Consiglio dei Ministri n. 23 del 15 ottobre 2018, su proposta del Presidente Giuseppe Conte e del Ministro dell’economia e delle finanze Giovanni Tria ha approvato il disegno di legge della cd. legge di stabilità 2019.

Il disegno di legge si trova alla prima lettura parlamentare, ed è stato assegnato alla V commissione. Dovrebbe essere trasmesso all’aula entro il 28 Novembre. Fino al 14 Novembre sarà possibile la presentazione di emendamenti.

In questa, e in una Circolare di prossima pubblicazione, le novità fiscali più rilevanti che se approvati entreranno in vigore il 1° gennaio 2019.

Indice

1. Premessa
2. Sterilizzazione incremento aliquota iva e accise
3. Estensione del regime forfettario
4. Flat tax ripetizioni
5. Imposta sostitutiva imprenditori individuali esercenti arti e professioni
6. Disciplina riporto delle perdite soggetti Irpef
7. Tassazione agevolata utili reinvestiti
8. Cedolare secca immobili commerciali
9. Proroga iper ammortamento, super ammortamento fino al 31.12.2018

Ravvedimento dello spesometro - La Circolare del Giorno n. 219 del 06.11.2018

Lo scorso 1° ottobre scadeva il termine per la presentazione dello spesometro relativo al secondo trimestre 2018 (per chi opta per l’invio trimestrale) e al primo semestre 2018 (per chi opta per l’invio semestrale).

Eventuali irregolarità presenti nell’adempimento effettuato possono essere sanate mediante ravvedimento operoso.

Indice

1. Premessa 
2. Sanzioni per lo spesometro 
3. Ravvedimento operoso
4. Esempi
5. Modalità di effettuazione del ravvedimento

Chiarimenti per la detrazione Irpef studenti fuori sede - La Circolare del Giorno n. 218 del 05.11.2018

L’Agenzia delle Entrate nella risposta n. 19 del 2 ottobre 2018 ha chiarito che non si ha diritto alla detrazione per i canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede, anche alle condizioni più favorevoli previste dall’ultima legge di bilancio, quando il Comune di residenza dello studente non rientra tra quelli montani e non può essere considerato “disagiato”.

Per l’applicazione della detrazione, la valutazione deve essere effettuata sulla base di criteri certi, riferibili al Comune di residenza e non a quello in cui c’è la sede dell’ateneo.

Indice

1. Premessa 
2. Ubicazione dell’Università  
3. Calcolo della distanza chilometrica 
4. Interpello n. 19 del 2.10.2018
5. Schemi contrattuali previsti
6. Limiti di detraibilità  
7. Documentazione 

Il Registro dei trattamenti dei Dati personali per i professionisti - La Circolare del Giorno n. 217 del 02.11.2018

La redazione del Registro dei Trattamenti dei dati Personali alla luce del Regolamento UE 679/2016, del Decreto Legislativo n. 101/2018 e delle FAQ rilasciate dal Garante per la Protezione dei dati Personali in data 8 ottobre 2018.

La presente guida è ad uso dei Professionisti in generale, quindi: Dottore Commercialista, Esperto Contabile, Avvocato, Ingegnere, ecc...

Indice

1. Premessa
2. Definizione giuridica di Registro delle attività di trattamento
3. I soggetti obbligati alla tenuta del Registro
4. Le informazioni che il Registro del Titolare deve contenere
5. Nel Registro possono essere inserite ulteriori informazioni?
6. Quanti registri deve avere il responsabile?
7. Requisiti di forma del Registro, modalità di conservazione e di aggiornamento
8. Registro trattamento dati personali: fac simile del Garante
9. Registro trattamento dati personali: fac simile compilato da uno studio professionale
10. Aspetti sanzionatori

Scadenzario Novembre 2018 - La Circolare del Giorno n. 216 del 31.10.2018

Le principali scadenze fiscali del mese di Novembre 2018.

Indice Ottobre 2018 - La Circolare del Giorno n. 216-bis del 31.10.2018

Indice delle circolari del giorno pubblicate nel mese di Ottobre 2018

Data di emissione e ricezione della e-fattura - La Circolare del Giorno n. 215 del 30.10.2018

Due momenti importanti riguardo al processo di fatturazione elettronica riguardano proprio la data di emissione e quella di ricezione della fattura.

Soprattutto la data di ricezione diventa centrale in quanto tale momento è rilevante ai fini dell’individuazione del diritto alla detrazione dell’IVA.

Con la presente Circolare si approfondiranno entrambi i momenti segnalando le peculiarità di ognuno di essi.

Indice

1. Premessa
2. data di emissione della fattura
3. termine di trasmissione della fattura allo sdi
4. la fattura differita
5. la data di ricezione della fattura
6. recapito della fattura al destinatario andato a buon fine
7. impossibilità di recapito della fattura elettronica
8. contribuenti minimi, forfettari e consumatori finali
9. le novità del dl collegato alla manovra 2019

Definizione liti pendenti - La Circolare del Giorno n. 214 del 29.10.2018

Nel decreto legge collegato alla legge di bilancio 2019 trova spazio, tra le diverse sanatorie fiscali, la definizione delle liti pendenti. Non è una novità, perché negli ultimi anni ai contribuenti era già stata data la possibilità di chiudere le liti con il Fisco, per le quali già avessero fatto ricorso alla giustizia tributaria, con un pagamento ridotto (l’ultima volta con l’articolo 11 del decreto legge n.50 del 2017).

Nella disciplina del decreto legge attuale è previsto che il contribuente possa rinunciare al processo tributario e pagare solo l’imposta richiesta dall’Agenzia delle entrate nell’atto impugnato, senza sanzioni ed interessi, con speciali agevolazioni nel caso in cui il contenzioso stesse volgendo in direzione a lui favorevole. 

Indice

1. Introduzione
2. Cosa rientra nella definizione
3. Importo da pagare
4. Esempi
5. Controversie relative a sanzioni
6. Ambito temporale di applicazione
7. Esclusioni
8. Modalità del pagamento, perfezionamento della domanda
9. Effetti sui processi tributari
10. Riepilogo delle date rilevanti

La Rottamazione-ter- La Circolare del Giorno n. 213 del 26.10.2018

Una delle principali novità contenuta nel decreto fiscale è la definizione agevolata dei carichi affidati all’Agente della Riscossione, è la cd. rottamazione-ter. Le condizioni sono più agevolate rispetto alle versioni precedenti in quanto:

• è prevista la possibilità di rateizzare i versamenti in 5 anni;
• il tasso di interesse è pari al 2% l’anno (più che dimezzato rispetto a quanto previsto finora)
• é possibile compensare i debiti con il fisco con i crediti nei confronti della pubblica amministrazione
• possono essere ammessi anche coloro che sono decaduti dalle rottamazioni precedenti, a determinate condizioni.

In questa circolare analizziamo la disciplina della rottamazione-ter.

Indice

1. Premessa
2. Definizione agevolata dei carichi affidati agli agenti della riscossione
3. Rottamazione-ter per i contribuenti che hanno aderito alle rottamazioni precedenti
4. Schema riepilogativo